工程预付款管理及支付流程解析

32.1　工程预付款

（1）工程预付款的总金额应不低于合同价格的10%，分两次支付给承包人。第一次预付款的金额应不低于工程预付款总金额的40%。工程预付款总金额的额度和分次付款比例在专用合同条款中规定。工程预付款专用于本合同工程。

在国际工程中，工程预付款一般一次性支付。但考虑到我国水利水电工程中，有些承包人将发包人支付给他的工程预付用于其他用途，例如用于支付其他工程的工资、用于偿还承包人拖欠他人的债务等。为了尽量避免这种情况的发生，促使承包人将工程预付款专用于本合同工程，本合同条款规定工程预付款应分两次支付。分两次支付的好处在于：如果承包人将第一次预付款用于本合同项目，则发包人可以继续向承包人支付第二次预付款；如果发现承包人没有将第一次预付款用于本合同项目，则停止向承包人支付第二次预付款，直至承包人主要设备进入工地，并且其估算价值达到本次工程预付款金额，才能支付第二次预付款。

目前，有些水利水电工程的合同中，在合同专用条款中将本条款改为一次性支付工程预付款，这种做法是不符合本合同条款的规定。当然，随着承包人行为的不断规范，将来可以一次性将工程预付款支付给承包人。

（2）第一次预付款应在协议书签订后21天内，由承包人向发包人提交了经发包人认可的工程预付款保函，并经监理人出具付款证书报送发包人批准后予以支付。工程预付款保函在预付款被发包人扣回前一直有效，担保金额为本次预付款金额，但可根据以后预付款扣回的金额相应递减。

工程预付款担保可以采用保证、抵押、质押等形式。但由于工程预付款担保义务较为单一，因此本条款直接采用工程预付款保函形式，而不再采用保证等其他形式，目前工程实践证明，采用保函形式完全可行，并且符合我国目前的具体情况。

（3）第二次预付款需待承包人主要设备进入工地后，其估算价值已达到本次预付款金额时，由承包人提出书面申请，经监理人核实后出具付款证书报送发包人，发包人收到监理人出具的付款证书后14天内支付给承包人。

监理人在向承包人支付预付款时应符合监理规范第6.4.4条的规定：

（1）监理机构在收到承包人的工程预付款申请后，应审核承包人获得工程预付款已具备的条件。条件具备、额度准确时，可签发工程预付款付款证书。

监理机构应在审核工程价款月支付申请的同时审核工程预付款应扣回的额度，并汇总已扣回的工程预付款总额。

（2）监理机构在收到承包人的工程材料预付款申请后，应审核承包人提供的单据和有关证明资料，并按合同约定随工程价款月付款一起支付。

（4）工程预付款由发包人从月进度付款中扣回。在合同累计完成金额达到专用合同条款规定的数额时开始扣款，直至合同累计完成金额达到专用合同条款规定的数额时全部扣清。在每次进度付款时，累计扣回的金额按下列公式计算

式中 R——每次进度付款中累计扣回的金额；

A——工程预付款总金额；

S——合同价格；

C——合同累计完成金额；

F1——按专用合同条款规定开始扣款时合同累计完成金额达到合同价格的比例；

F2——按专用合同条款规定全部扣清时合同累计完成金额达到合同价格的比例。

上述合同累计完成金额均指价格调整前未扣保留金的金额。

（一）预付款的作用

工程预付款是发包人为了帮助承包人解决资金周转困难的一种无息贷款，主要供承包人为添置本合同工程施工设备以及承包人需要预先垫支的部分费用。按合同规定，工程预付款需在以后的进度付款中扣还。

本款规定工程预付款总金额不低于合同价格的10%，是规定用于大中型水利水电土建工程的最低限额，用于具体工程时，应视工程规模、工期长短、工程类型、支付项目内容，由发包人通过编制本合同资金流予以科学测定，如临时工程不单独支付的、工期较短的、不单列进场费的工程，其工程预付款金额占合同价格的比例应适当提高。

本款强调工程预付款专用于本合同工程是为了防止承包人把工程预付款挪作他用，影响本合同工程的施工安排，若发生此种情况，发包人有权收回工程预付款。

工程预付款分两次支付，是考虑了当前承包人提交预付款保函的困难。本款只要求承包人提交第一次工程预付款保函，第二次工程预付款不需要保函，而用进入工地的承包人设备作为抵押，代替保函。

工程预付款由发包人从月进度付款中扣回。开始扣款的时间通常为合同累计完成金额达到合同价格的20%时，全部扣清的时间通常为合同累计完成金额达到合同价格的90%时，可视工程的具体情况酌定。

（二）预付款扣回原则

（1）当承包人累计完成工程款需要达到一定金额后，才能开始扣预付款，称之为起扣点（F1）。

（2）当合同全部完成前的某一时刻，应全部扣回预付款，称之为扣清点（F2）。

（3）当月完成工程款多，则多扣一些。

监理人在决定扣回预付款金额时，只要遵循上述三个原则即可，不一定需要精确计算。因此，大多数标准合同示范文本（如FIDIC合同条款）并没有给出具体的计算公式，而是由监理人根据上述原则决定本月预付款扣回金额。但是，考虑到目前扣回预付款不够规范、随意性大，因此本合同条款给出了具体的计算公式。

（三）预付款扣款计算示例

已知：某执行《水利水电工程施工合同条件》的工程项目，其合同价为5000万元，预付款总额1000万元，到本月为止累计完成金额3500万元，到上月为止已扣预付款累计额720万元，合同规定当完成合同累计金额达到合同价20%时，开始扣预付款，当完成合同累计金额达到合同价80%时全部扣回预付款。

问题：本月该扣预付款多少？(www.xing528.com)

答案：到本月为止累计扣回预付款总额（R）为

因此本月应扣预付款金额=833-720=133（万元）

（四）预付款扣款计算注意事项

从目前预付款扣回计算实际情况看，以下两个方面需要引起重视。

（1）F1、F2的取值。通常情况下，F1取20%～30%为宜；F2取80%～90%为宜。

（2）合同累计完成金额（C）的计算。

某月基本数据为：工程量清单金额120万元；计日工金额5万元；工程变更10万元；价格调增金额3万元；工程索赔金额4万元；保留金扣留金额12万元。计算本月完成的合同金额。

本月完成的合同金额=工程量清单金额+计日工金额+工程变更金额=120+5+10=135（万元）

注意：价格调整金额和工程索赔金额不应包含在内。预付款银行保函（格式）如下：

预付款银行保函（格式）

致：______________________[发包人名称、地址]

因被保证人____________________[承包人名称、地址]（以下简称承包人）与你方签订了_____________[合同名称]合同（合同编号：_________），根据合同条款第32.1款，承包人应向你方提交工程预付款保函。我方已接受承包人的请求，愿就承包人按上述约定使用并按期退还预付款向你方提供如下保证：

1.本保函担保的范围（担保金额）为人民币（大写）________元。

2.本保函的有效期自工程预付款支付之日起至你方按合同约定向承包人收回全部工程预付款之日止。

3.在本保函有效期内，如承包人未将工程预付款用于上述合同项下的工程或发生其它违约情况，我方将在收到你方符合下列条件的提款通知后7天（日历天）内凭本保函向你方支付本保函担保范围内你方要求提款的金额。

（1）你方的提款通知必须在本保函有效期内以书面形式（包括信函、电传、电报、传真和电子邮件）提出，提款通知应由你方法定代表人（或委托代理人）签字并加盖单位公章。

（2）你方的提款通知应说明承包人的违约情况和要求提款的金额。

4.你方和承包人双方经协商同意在上述合同的《通用和合同条款》第39条规定的范围内变更合同工作内容时，我方承担本保函规定的责任不变。

保　证　人：（名称）

（盖单位章）

法定代表人（或委托代理人）：（名称）

（盖单位章）

日期：______年______月______日

32.2　工程材料预付款

（1）专用合同条款中规定的工程主要材料到达工地并满足以下条件后，承包人可向监理人提交材料预付款支付申请单，要求给予材料预付款。

1）材料的质量和储存条件符合本合同《技术条款》的要求；

2）材料已到达工地，并经承包人和监理人共同验点入库；

3）承包人应按监理人的要求提交材料的订货单、收据或价格证明文件。

（2）预付款金额为经监理人审核后的实际材料价的90%，在月进度付款中支付。

（3）预付款从付款月后的6个月内在月进度付款中每月按该预付款金额的1/6平均扣还。

用于具体工程时，本款所指工程的主要材料应在专用合同条款中指明，如水泥、钢板和其他钢材等。上述材料不宜大宗采购后在工地仓库存放过久，应尽快用于工程，以免材料变质和锈蚀。由于形成工程后，承包人即可从发包人处得到工程付款，故本款按材料使用的大致周期规定该预付款从付款月后6个月内扣清，即每月扣1/6。

若工程施工合同中包含有价值较高的，由承包人负责采购的工程设备时，发包人还应该支付工程设备预付款，此时，应在专用合同条款中另作补充规定。