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住房公积金监督主体分析介绍

时间:2023-06-14 理论教育 版权反馈
【摘要】:住房公积金监督也是如此,最终必将通过法律、法规等手段由政府职能部门实施。对住房公积金的审计监督,应由同级人民政府审计部门或其派出机构履行,监督方式可以采用定期或不定期的全面审计、专项审计、调查审计等形式。与焦晓志比起来,我们的住房公积金高达数亿元,如果不加强监督,任其自由作为,很可能出现更多焦晓志式的蛀虫。

住房公积金监督主体分析介绍

监督主体是解决监督的执行者,即由谁来履行监督职能的问题。从理论上看,我国住房公积金监督的主体应该包括三个层次,即政府监督、社会监督和行业监督。这三个方面构成了比较完整的监督体系,可以全面覆盖住房公积金管理的方方面面。

(一)政府监督

政府监督是政府职能的一个重要组成部分。随着我国社会主义市场经济国际经济的不断融合,政府对经济工作原来直接干预式的监督,也将转变为通过法律、法规等间接手段来实施。住房公积金监督也是如此,最终必将通过法律、法规等手段由政府职能部门实施。在我国,政府监督主要通过审计、财政、纪检监察以及司法等职能部门实施的审计监督、财政监督、党纪政纪监督和司法监督来实现。

1.审计监督

它是我国财经领域实施政府监督的主要形式。根据《审计法》的规定,审计监督由各级人民政府的审计部门具体实施。其主要作用是依法对被审单位的审计事项做出客观评价,出具审计意见,对违法违纪行为依法给予纠正或处罚。对住房公积金的审计监督,应由同级人民政府审计部门或其派出机构履行,监督方式可以采用定期或不定期的全面审计、专项审计、调查审计等形式。审计监督的侧重点在于住房公积金管理机构各项业务收支活动和资金运作过程及其结果等方面。

审计监督是住房公积金监督体系中的核心和灵魂,对于住房公积金的安全运作起着十分重要的保证作用。

2.财政监督

财政是我国财经领域实施政府监督的又一形式,由政府财政部门负责实施。财政监督体现中国特色社会主义经济监督的特征。按照现行《住房公积金管理条例》的规定,财政监督是住房公积金管理的原则之一,主要通过五个方面对住房公积金管理中心实施监督:一是住房公积金归集、使用计划的编制需征求财政部门的意见;二是编制的住房公积金年度预决算,应提交财政部门审核;三是住房公积金管理中心的管理经费应由同级财政部门参与核定;四是定期向财政部门报送财务会计报告;五是财政部门参与审批住房公积金归集和使用计划执行情况的报告。财政监督的侧重点在于费用开支标准和有关预(决)算执行情况等方面。

尽管财政监督对住房公积金的监督非常重要,但随着经济全球化的到来,财政监督与审计监督的重合部分终将被审计监督所取代,政府对经济工作的监督主要将依靠审计监督来完成。因为,财政的基本职能是国家预算宏观总会计,财政监督源于计划经济年代也就是改革开放前,我国的审计机关与财政机关没有分设,审计职能与财政职能合并行使,国家审计监督的职能没有独立体现,人们习惯上的财政监督实际上就是当初与财政合署办公中的审计监督,因为审计机构没有独立挂牌而被称之为财政监督。伴随着改革开放战略的实施,国家和地方的审计机关与财政机关已经分设30多年,审计机关已经成为独立于财政部门之外,并且依照国家法律规定独立行使监督职能的重要部门。在这种情况下,财政监督的大部分职能已经让位于审计监督。也就是说,审计监督的范围和空间在逐步扩大,财政监督已经回归为行业监督、内部监督。尤其是在社会主义市场经济条件下,财政监督作为经济领域里既是运动员又是裁判员的局面正在逐步改变,它的双重身份最终只会以一种身份出现。所以,住房公积金管理中的财政监督最终应该被审计监督所代替。

3.党纪政纪监督

纪检监察部门履行的党纪政纪监督主要是针对住房公积金决策机构和管理机构的从业人员所实施的廉政勤政监督。住房公积金决策机构掌握着巨大资金的决策权,住房公积金管理机构掌握着庞大资金的管理权,其决策人员、管理人员和相关工作人员接受党纪和政纪监督非常必要。

党纪监督由同级党的纪律检查委员会行使,主要监督对象是住房公积金决策与管理岗位上的中共党员领导干部。政纪监督由同级人民政府的监察部门来行使,监督对象是住房公积金决策与管理岗位上的非中共党员领导干部和一般工作人员。党纪政纪监督的侧重点在于领导干部和工作人员的党风廉政建设方面。

这里有一个十分典型的事例。辽宁省丹东市一干部在银行存储专项资金过程中利用职务之便索贿受贿,足以说明党纪政纪监督在住房公积金管理方面的重要作用,应该引起住房公积金管理行业所有从业人员的高度重视和警觉。据《房改研究通讯》2000年第25期报道,1997年10月,时任丹东市计委委员和党组成员的焦晓志,负责催收一笔1亿多元的专项资金欠款。焦在银行开设了基本账户,将催收来的资金存入该基本账户。随着资金的陆续到位,一些银行很快盯上了这笔巨额资金。焦晓志很快处在请吃喝、洗桑拿、送礼品、报开销、拿回扣的包围之中,成了一些银行的座上宾、财神爷。焦先是答应在某银行存1000万元的专项资金,但要求报销3万元的所谓修车费。与此同时,这家银行的一辆桑塔纳轿车几乎成了他的专车,即使行长不坐也得保证他用。谁给的好处多,就把资金存在谁那里。就这样,焦晓志把收回来的欠款在5家银行之间转来转去。从1998年4月至1999年5月的一年间,焦晓志将2200万元存入某信用社,在正常利息之外经过讨价还价索取了2‰的好处费。随后不久,又借机将该信用社一辆价值12万元的奥迪车“借”到手,硬是以9万元买下,然后以14万元出手。一年时间,光从这家信用社焦晓志就捞取了37.3万元的好处费,中饱私囊。短短几年间,焦晓志先后索贿受贿43.8万元,挪用公款10万元。最终被开除党籍、开除公职,移交司法机关追究刑事责任。

与焦晓志比起来,我们的住房公积金高达数亿元,如果不加强监督,任其自由作为,很可能出现更多焦晓志式的蛀虫。所以,不论过去还是将来,我们决不能放松对住房公积金管理机构领导干部的党纪政纪监督,时刻提醒他们保持清醒头脑,避免滑入犯罪的深渊。

4.司法监督

司法监督由检察机关负责实施,监督对象是住房公积金的决策部门、管理机构、汇缴单位负责人以及权力岗位上的工作人员。监督的范围是超出党纪政纪监督范围以外的一切领域。社会主义市场经济条件下,司法监督对建立法制秩序,维护社会机制有序运转,对保证市场竞争的公平、公正,对依法治国尤为重要。司法监督比起党纪政纪监督来将更加社会化、国家化。所以,司法监督是住房公积金监督中的重要组成部分,是政府监督的最后一道防线,应常抓不懈。

(二)社会监督

社会监督是一个国家民主政治生活的重要组成部分,是一个国家社会民主程度的重要象征,也是一个国家走向现代文明的重要标志之一,更是国家机器健康运行的必要条件。加强社会监督历来为我们党和政府十分重视。住房公积金的社会监督主要包括舆论监督、职工监督、人大代表监督和政协委员监督等形式,因而也称为公众监督。(www.xing528.com)

(1)舆论监督。舆论监督是社会监督体系中的最重要方面,一定程度上起着主导作用。对住房公积金的舆论监督,主要通过包括广播、电视、报刊、互联网等在内的大众新闻传播媒体来实施。舆论监督由于载体多样化、传播快捷化、对象大众化、监督直接化、影响无界化而受到广泛欢迎。作为与广大劳动者切身利益相关的住房公积金管理,仅有政府监督远远不能触及其所有方面,还需要借助于舆论监督。通过舆论监督,促使决策部门、管理机构、汇缴单位在符合国家法律、法规和有关方针政策的前提下,更负责任地做好管理工作,把一切不良行为消灭在萌芽之中。

(2)职工监督。在住房公积金监督体系中,职工监督是发挥社会监督职能的最有效形式。职工监督是指建立住房公积金制度的单位职工或劳动者,对住房公积金决策部门、管理机构和汇缴单位的工作实施的一种群众性监督。职工监督是发挥社会监督的主要形式,一般通过个人或其委托的职工代表、职代会、工会组织等查询相关政策规定、核对资金数额、办理存取手续、检举揭发违法违纪行为等方式来实施。

2001年1月15日,河南省洛阳市一些离、退休干部和职工,联名向中央反映他们的住房公积金问题,就是发挥职工监督的典型事例。据当时的《经济日报》报道,洛阳市从1995年起全面推行住房公积金制度,执行个人的缴存比例为5%,但列入财政预算却从1996年开始。这就意味着1995年的住房公积金,只有个人缴存的部分,没有单位缴存的部分。同时,由于洛阳市的住房公积金由财政部门管理,没有给个人开设账户,在专户上只是一笔总数。几年间,干部职工流动时的住房公积金无法随之转移。造成1995年至2001年间,离、退休职工的住房公积金无法清算退付给个人,侵害了职工合法权益,引起广大干部职工强烈不满。对此,一些老干部上书洛阳市、河南省乃至国务院。时任国务院总理的朱镕基对此十分重视,亲自批示要求建设部以及国务院住房制度改革领导小组立即查处,督促河南省以及要求洛阳市限期纠正。到2001年3月初,拖欠1500多名干部职工的住房公积金已经清退完毕。洛阳市的住房公积金也由财政管理正式移交给住房资金管理中心管理。对这一结果,干部职工非常满意,并从内心里感谢省、市和国务院领导。

这一事例说明,群众监督是最直接的监督。正因为有了群众监督、职工监督,才维护了洛阳市1500多名干部职工的切身利益。所以说职工监督是一种最直接的监督,它体现了住房公积金所有者对其所有权的行使。住房公积金管理中发挥职工的监督作用,既是对个人所有权的一种尊重和保障,同时也是对住房公积金管理工作的一种促进和鞭策。我们应该十分重视职工监督这一有效形式,并尽可能地创造条件发挥好职工监督的作用。

(3)人大和政协监督。人大监督和政协监督是指通过人大代表和政协委员对住房公积金的决策部门、管理机构以及汇缴单位通过专题调研、走访等形式实施的监督。人大监督是国家立法机关参与国家治理所不可缺少的环节,政协监督是人民政协参政议政的基本途径。人大监督和政协监督是人大代表和政协委员履行代表或委员职责,承担社会责任,实施社会监督的有效方式之一。

在我国,全国人大是国家的最高权力机关,政协是社会各界的参政议政组织。人大机关和政协组织是我国社会主义政治体制的一大特点,他们在维护国家稳定、促进民族团结、推进社会进步方面,发挥着越来越重要的作用。尤其是近年来,各级人大代表和政协委员有关住房公积金决策与管理方面的议案数量明显增多,内容也更加具体,说明社会各界对住房公积金制度很关注很重视。人大代表和政协委员通过定期或不定期的视察活动,通过专题调研方式,对关系职工切身利益的住房公积金事务的决策与管理、对住房公积金方针政策的贯彻执行实施监督检查,客观上起着上传社情民意、下达方针政策的积极作用,从宏观意义上对保证住房公积金的安全,发挥着十分重要的影响力。

(三)行业监督

如果说政府监督和社会监督属于外部监督,那么行业监督则属于内部监督。行业监督是立足于业务角度,由住房公积金行业自身所实施的一种自我监督。由于上级监管部门的监督属于政府行政监督,住房公积金管理机构隶属于同级人民政府,其内部监督也带有政府监督的成分。所以,行业监督也属于政府监督的范畴

相对于外部监督来说,行业监督在一定程度上难以超越自身利益的束缚,面对错综复杂的内部关系,监督部门和监督人员的独立性较差,因而监督的刚性不足。广义的行业监督实施的主体,应该包括上级监管部门、同级的住房公积金监督管理委员会、银监会(局)和住房公积金缴存单位等。狭义的行业监督仅指住房公积金监督部门的监督。行业监督对于及早发现问题,在行业内部先行规范和纠正有着积极意义。

(1)上级监管部门监督。它是指上级建设行政主管部门按照国家有关法律法规和方针政策所赋予的职权,对下级住房公积金管理委员会的决策、对下级住房公积金管理中心的运作管理所实施的行政和业务监督。上级监督由于行政级别上处于高位,业务运行上处于行业主管地位,因而对于被监督者杜绝违规操作、预防滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为具有强大的威慑作用。

(2)同级监管机构监督。根据现行政策,住房公积金的行业同级监督处于空白。现行《住房公积金管理条例》中,没有给予住房公积金管理委员会监督职责。按照现代管理理念,住房公积金的监督与运作属于应该分离的不相容业务,行业同级监督不应由住房公积金管理中心承担。根据业务实践,同级住房公积金又急需监督。所以,应改组目前的住房公积金委员会,赋予其更多的同级监督管理权,提升监督的针对性、合理性、独立性、公正性和权威性,避免目前住房公积金管理委员会虚化和流于形式,有利于完善现行住房公积金管委会工作职能,坐实管委会。

(3)同级银监会(局)监督。银行业监督管理委员会(银监局)的监督,本来是针对银行、非银行的基金公司、财务公司等金融机构的监督,不包括作为事业单位的住房公积金管理中心,但由于目前的住房公积金管理中心的主要业务实质上类似于一种金融业务,与受托银行关系密切,所以,银行业监督管理委员会应该承担起对此监督的重任。

银监会对住房公积金管理业务的监督,主要是针对承办住房公积金金融业务的商业银行。主要内容是与委托方合同或协议的签订与执行情况、自身受托业务的开展情况,包括利率标准的执行、结算方式的选择、结算程序的规范、手续费的标准等。对商业银行的监督,唯有银行业监督管理委员会来实施。此外,银监会对住房公积金管理机构委托利率以及手续费的标准、与受托银行合同或协议的签订等,也应进行监督。尽管住房公积金管理机构不是金融机构,其业务不完全等同于金融业务,也没有被认定为金融业务,但所从事的业务与金融业务关系极大。所以,对其中涉及的有关金融业务,必须由银监会来监督。

(4)汇缴单位监督。住房公积金汇缴单位监督是指缴存住房公积金的各级各类单位和组织,从维护职工利益角度出发,对政府的住房公积金决策、监管与运作管理行为实施的监督。这一监督目前没有受到应有的重视,由于建立住房公积金制度的各单位,在业务经办过程中要经常与政府住房公积金管理部门打交道,在某种程度上有求于住房公积金管理中心,因而往往缺乏监督的主动性,即使有监督权也都不便于行使。

实际上,汇缴单位对住房公积金的决策部门与管理机构在严格执行国家政策,公正办理日常业务,准确及时组织核算,保证资金安全方面的监督,有着积极有效的作用。住房公积金运行中一旦出现问题,汇缴单位通过办理(缴存、代为提取、利息结算、日常对账等)业务能够首先及时发现,因而是行业监督中最有效的重要方式之一,应该受到重视和加强。

虽然监督的主体呈现多元化,但最关键的监督是行业监督。当前,应该强化省级监管部门的监督,使其在各个监督主体中发挥统揽、协调、指导的作用,避免多头监督所带来的监督“真空”和流于形式。

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