现金管理制度：规定使用现金的规矩

无论做什么必须有规矩，比如人们在马路上行走，必须遵守交通规则。如果每个人都视红绿灯为无物，那么公路上每天就会发生很多交通事故。使用现金也不例外，也必须有规矩，规定人们在什么情况下可以使用现金，什么情况下不可以使用现金，这就是现金管理制度。

1.现金使用范围

在成立上海自贸区的时候，出台了一条公告，即上海市人民政府关于公布《中国（上海）自由贸易试验区外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2013年）》的公告。

其中这里面的“负面清单”四个字大家了解其意思吗？“负面清单”说白了就是规定了哪些方面是人们不能投资的。有了“负面清单”，相对应的也就有了“正面清单”。“正面清单”是指规定人们只能进行哪些方面的投资。

而现金的使用范围有点类似“正面清单”，就是现金使用范围以内的经济业务才能使用现金进行交易，否则你就违反了规定。现金使用范围如图2-1所示。

图2-1 现金使用范围

2.现金收支规定

任何公司不论规模大小，都不可避免地涉及现金收支业务。那么收到现金或支付现金都应该严格按照现金收支规定处理。现金收支规定如图2-2所示。(www.xing528.com)

图2-2 现金收支规定

关键点提示

※不得“白条顶库”，即不得用不符合会计制度的凭证顶替库存现金。

※不得谎报用途套取现金。

※不准用银行账户代替其他单位和个人存入或支取现金。

※不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

※不准保留账外公款，即不得“公款私用”，不得设置“小金库”。