评述创新绩效研究的重要性与趋势

本节主要探讨了创新绩效的影响因素以及创新绩效的评价体系。通过对上述文献的梳理可以看出，创新绩效是国内外学者研究的焦点，众多文献从不同视角对其进行了深入分析。也正是由于学者的研究目的和研究角度的差异，他们对创新绩效的定义、影响因素的判断以及评价指标的选取不尽相同。目前对创新绩效尚无统一规范的界定，学术界使用较多的是“创新绩效”和“创新成功”，一般从产品创新与工艺创新两个方面进行评价，也有部分研究还包括组织创新或管理创新。

对众多研究企业创新绩效影响因素的文献进行梳理后，将其分为外部因素与内部因素两个方面，其中外部因素包括企业间网络结构、网络能力、技术机会、政府行为等；内部因素包括R＆D投入、人力资源状况、社会资本、吸收能力、技术能力、资源获取、企业战略、企业规模等，但目前从政府税收激励政策角度探索其对企业创新绩效影响机理方面的研究还较为少见。

在创新绩效的评价方面，国内外学者通常是将创新绩效分解为多个构成要素，从不同角度进行研究与评价，然后将各类要素指标运用各种分析方法进行综合，以此来评价创新绩效。文献多从投入产出角度、效益角度和对象角度构建评价指标体系，尤其是对象角度的体系在研究过程中使用较多。学者从产品创新和工艺创新两个角度设计问卷，并由受访者对具体项目进行打分，由此对企业创新绩效进行衡量。虽然国内外学者对创新绩效的评价进行了大量的研究，但鉴于企业创新过程的复杂性，目前对如何测度企业创新绩效仍没有一个统一正式的体系。此外，现行的创新绩效评价指标体系仍存在一定的不足：第一，过分强调技术创新投入。由于创新活动本身具有高度的不确定性，因此只考察创新投入不能正确反映创新绩效。第二，在评价指标中大多选用专利数。考虑到我国的国情，部分专利并未能成功商业化而为企业带来收益，而且在不同产业间专利的申请有很大变化，因此使用企业专利数来衡量存在一定缺陷。第三，指标的构建存在一定的短期效应。指标体系没有科学考虑创新投入与产出之间的时间滞后期。

在创新绩效评价方法上，学者主要采用以下四种方法：（1）前沿分析法；（2）统计与数学方法；（3）新型评价方法；（4）结构方程模型。丰富的研究方法与工具为学者的研究提供了极大帮助。(www.xing528.com)

综观现有文献可以看出，学者对于税收激励政策与企业R＆D投入之间关系进行了较为深入的研究。尽管在影响程度上并没有得出关于R＆D税收政策有效性的一般结论，但是多数文献都肯定了两者之间具有一定相关关系。同时，许多学者在研究企业创新绩效时将R＆D投入作为重要的影响因素，并进行了大量的实证检验，结论多支持企业R＆D投入与企业创新绩效之间存在正相关关系。税收激励政策、R＆D投入和企业创新绩效三者之间具有一定内在联系。

以往多数研究主要关注企业层面的不同因素对创新绩效的影响，较少有文献探讨政府政策因素与企业创新绩效的关系，或者仅将税收激励政策作为政府政策的一部分，而且所见研究多以理论分析为主，实证分析较为罕见。目前尚未有文献直接研究税收激励政策与企业创新绩效的关系，政府出台的税收优惠政策如何作用于企业的创新行为尚不明确，税收激励政策是否能够通过刺激企业增加R＆D投入，进而促进企业创新绩效的提升有待检验，非常有必要就税收激励政策与企业创新绩效的关系进行深入的研究。因此，本书拟在综合国内外学者研究成果的基础上，从微观的角度对企业创新绩效与税收激励政策之间的关系进行全面系统的理论与实证分析，以弥补相关研究的不足，为政府完善现行税收优惠政策提供借鉴的同时，对企业的战略制定和创新活动具有一定指导意义。