【摘要】：一张领款单挖出的“蛀虫”某企业会计、出纳分设，出纳兼任总经理秘书，所有发生管理费用的事项均由出纳办理，并由总经理签字报销。
1.理解货币资金与交易循环相关的经济业务活动及会计凭证、账户的内部控制测试方法。
2.熟知货币资金与交易循环审计的目标、范围及可能存在的主要审计风险。
3.重点掌握库存现金、银行存款和其他货币资金等账户的实质性审计程序。
1.能够对货币资金与交易循环的内部控制进行符合性测试。
2.具备对货币资金与交易循环实施实质性测试程序的能力。(www.xing528.com)
一张领款单挖出的“蛀虫”
某企业会计、出纳分设，出纳兼任总经理秘书，所有发生管理费用的事项均由出纳办理，并由总经理签字报销。出纳为了减少跑银行的麻烦，取得现金收入后通常直接保存在保险柜，以备需要使用现金时提取，只有时间充裕的时候才将款项送存银行。有时候考虑现金放在保险柜闲着也是闲着，也出借给亲友应急，月末与会计对账时收回。另外，考虑到该出纳已经任职10年，从来没有发现问题，领导委以重任，将空白支票、银行预留印鉴均交由出纳保管。审计人员在该总经理离任经济责任审计中，发现有一张困难职工补助费领取单计50万元，没有附发放明细表，签字经鉴定是出纳模仿总经理字迹伪造的。在铁证面前，出纳不得不承认是其5年前参与赌球活动，输掉了50万元，他看单位现金管理松懈，就伪造单据将钱“借用”，没想到会东窗事发。
要求:分析该企业在货币资金管理中存在的问题，并提出改进建议。
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