畅想实业有限公司电算会计资料详解

【公司简介】

畅想实业有限公司是一家从事无水氯化钙类产品生产与销售的企业，其生产的产品主要包括球形氯化钙、片状氯化钙和精制盐，主要原料为氯化钙废液。该企业属于增值税一般纳税人，增值税率为16%，所得税率为25%。（按照最新的企业所得税税率规定，2019年1月1日开始，年应纳税所得不超过100万元的部分，按25%计入应纳税所得额，实际税负减按5%来计算。年应纳税所得不超过100-300万元的部分，按50%计入应纳税所得额，实际税负减按10%来计算。）

该企业打算从2019年1月开始使用用友U10.1财务软件进行电算化财会业务处理。按照会计核算软件的使用要求，该企业业务及财务资料的整理情况如下。

【电算会计资料】

一、账套信息

（一）操作员及其权限

操作员及其权限表

（二）账套基本信息

1.账套代码：006

2.账套名称：畅想实业有限公司

3.账套路径：默认账套路径（或由任课教师指定）

4.启用日期：2018年12月，会计期间设置：1月1日至12月31日

5.单位名称：畅想实业有限公司

6.单位简称：畅想实业

7.单位地址：陕西省西安市长安路888号

8.法人代表：赵宇

9.联系电话：02988889999

10.纳税人识别号：91610103201812011

11.记账本位币：人民币（RMB）

12.企业类型：工业

13.行业性质：2007年新会计制度科目

14.科目预置语言：中文（简体）

15.账套主管：王磊

16.按行业性质“预置”科目

17.分类信息：存货、客户、供应商均分类

18.外币信息：有外币核算

19.分类编码方案：科目编码级次：4级（4222）；客户分类编码级次：2级（22）供应商分类编码级次：2级（22）；存货分类编码级次：3级（222）；部门编码级次：2级（22）；结算方式编码级次：2级（12）；收发类别编码级次：2级（12）

20.其他信息：按系统默认设置

（三）系统启用信息

2019年1月1日，系统管理员启用总账、应收款管理、应付款管理、固定资产、薪资管理等系统。

二、基础档案

（一）机构人员

1.部门档案

部门代码一览表

2.人员类别

在职人员有两类。

人员类别编码表

3.职员档案

职员档案表

（二）客商信息

1.行业分类

2.供应商分类

3.供应商档案

供应商档案表

4.客户分类

客户分类编码表

5.客户档案

客户档案表

续表

（三）存货信息

1.存货分类

存货分类编码表

2.计量单位

计量单位组编码：01；计量单位组名称：基本计量单位；计量单位组类别：无换算率。

计量单位编码表

3.存货档案

存货档案表

（四）财务信息

1.外币

币符：USD；币名：美元；固定汇率1∶7.0。

2.会计科目

会计科目表

续表

续表

表中指定“1001”为现金总账科目；“1002”为银行总账科目；修改有关会计科目，删除无用会计科目，若在业务处理过程中需要新增科目可以添加。

3.凭证类别

凭证类别编码表

4.项目目录

（1）项目档案。

项目分类档案表

（2）项目初始数据。

项目目录表

（五）收付结算

1.结算方式

结算方式代码表

2.付款条件

3/10，1/20，n/30

3.银行档案

银行名称：中国工商银行；

个人账户规则：账号定长，账号长度11位，录入时自动带出的账号长度8位；企业账户规则：账号定长，账号长度12位。

4.本单位开户银行

编码：01；银行账号：029123 456789；是否暂封：否；不进行密码管理；开户银行：西安市工行长安路支行；所属银行：中国工商银行。

三、总账系统初始信息

（一）总账业务处理控制要求

总账业务处理控制规范表

（二）科目余额表

会计科目期初余额表

续表

续表

表格中的试算平衡数据：3，821，860.80

（三）客户往来未核销业务

1.应收账款未核销业务

2.应收票据未核销业务

（四）供应商往来未核销业务

1.应付账款未核销业务

2.应付票据未核销业务

3.预付账款未核销业务

（五）个人往来未核销业务

四、薪资管理系统初始信息

（一）控制参数

1.工资类别个数：多个；2.不核算计件工资；3.从工资中代扣个人所得税；4.正式人员的工资由银行代发；5.临时人员的工资以现金发放，扣零至角。

（二）其他

人员附加信息：单位编号

（三）工资类别

1.正式人员：人员分布在所有部门；2.临时人员：人员分布在采购部、销售部、球形钙车间。

（四）工资类别中人员档案

1.正式人员档案

2.临时人员档案

（五）工资项目

1.正式人员工资项目

续表

2.正式人员工资计算标准

（1）岗位工资：管理人员（1800）；普通员工（1200）。

（2）事假扣款：按（基本工资/30）×事假天数。

（3）病假扣款：按（基本工资/30）×病假天数×0.3。

（4）养老保险：按（基本工资+岗位工资）×0.08。

（5）计税基数：按基本工资+岗位工资+奖金+交通补助—事假扣款—病假扣款—养老保险。

（6）工资分摊基数：按基本工资+岗位工资+奖金+交通补助—事假扣款—病假扣款。

3.临时人员工资项目

4.临时人员工资计算标准

（1）加班工资：加班天数×70。

（2）事假扣款：按（基本工资/30）×事假天数。

（3）病假扣款：按（基本工资/30）×病假天数×0.3。

（4）计税基数：按基本工资+奖金+加班工资—事假扣款—病假扣款。

（5）工资分摊基数：按基本工资+奖金+加班工资—事假扣款—病假扣款。

（六）扣缴所得税

1.基本参数

（1）个人所得税申报表中“收入额合计”项所对应的工资项目：计税基数。

（2）个人所得税起征点：3500元。

2.个人所得税税率表

（七）操作人员数据权限调整

指定操作人员“006赵佩”为正式人员和临时人员工资类别主管。

五、固定资产系统初始信息

固定资产系统未提及的设置为系统默认。

（一）控制参数设置

1.账套启用月份：2019年1月

2.本账套计提折旧；主要折旧方法：平均年限法（一）；折旧汇总分配周期：1个月当（月初已计提月份=可使用月份-1）时将剩余折旧全部提足（工作量法除外）

3.资产类别编码规则：2-1-1-2；固定资产编码方式：自动编码；部门编码+类别编码+序号；序号长度：3

4.与账务系统进行对账；固定资产对账科目：1601；累计折旧对账科目：1602；对账不平情况下不允许固定资产月末结账

（二）选项设置

1.累计折旧调整当期生效

2.固定资产缺省入账科目：1601；累计折旧缺省入账科目：1602

3.减值准备缺省入账科目：1603；增值税进项税额缺省入账科目：22210101

（三）部门对应折旧科目

续表

（四）资产类别

（五）固定资产增减方式

（六）原始卡片

续表

注意：使用状况均为在用

六、应收款管理系统初始信息

（一）控制参数设置

1.常规

（1）单据审核日期依据：单据日期。

（2）坏账处理方式：应收余额百分比法。

（3）代垫费用类型：其他应收单。

（4）应收账款核算模型：详细核算。

2.凭证

（1）受控科目制单方式：明细到客户。

（2）非控科目制单方式：汇总方式。

（3）销售科目依据：按存货。

3.权限与预警

（1）启用客户权限。

（2）单据报警：按信用方式提前7天报警。

4.核销设置

应收款核销方式：按单据。

（二）设置科目

1.基本科目设置

①应收科目：1122应收账款；②预收科目：2203预收账款；③商业承兑科目：1121应收票据；④银行承兑科目：1121应收票据；⑤票据利息科目：6603财务费用；⑥票据费用科目：6603 财务费用；⑦现金折扣科目：6603财务费用；⑧收支费用科目：6601销售费用；⑨税金科目：22210105 应交税费-应交增值税-销项税额。

2.产品科目设置

3.结算方式科目设置

（三）坏账准备设置

提取比率：0.3%

坏账准备期初余额：360

坏账准备科目：1231 坏账准备

对方科目：6701 资产减值损失

（四）账龄区间设置

账期内账龄区间设置：30天、60天、90天(www.xing528.com)

逾期账龄区间设置：30天、60天、90天

（五）报警级别设置

A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，

总比率在50%以上为F级。

（六）单据编号设置

要求：设置销售专用发票、销售普通发票、其他应收单、收款单均为：手工改号，重号时自动重取。

（七）销售类型设置

（八）应收款期初余额

七、应付款管理系统初始信息

（一）控制参数设置

1.常规

（1）单据审核日期依据：业务日期。

（2）应付账款核算模型：详细核算。

2.凭证

（1）受控科目制单方式：明细到供应商。

（2）非控科目制单方式：汇总方式。

3.权限与预警

（1）启用供应商权限。

（2）单据报警：按信用方式提前7天报警。

4.核销设置

应付款核销方式：按单据。

（二）设置科目

1.基本科目设置

应付科目：2202 应付账款

预付科目：1123 预付账款

商业承兑科目：2201 应付票据

银行承兑科目：2201 应付票据

票据利息科目：6603 财务费用

票据费用科目：6603 财务费用

收支费用科目：6601 销售费用

税金科目：22210101 应交税费-应交增值税-进项税额

现金折扣科目：6603 财务费用

2.产品科目设置

3.结算方式科目设置

（三）账龄区间设置

账期内账龄区间设置：30天、60天、90天

逾期账龄区间设置：30天、60天、90天

（四）报警级别设置

A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。

（五）单据编号设置

要求：设置采购专用发票、采购普通发票、其他应付单、付款单均为完全手工编号。

（六）采购类型设置

（七）应付款期初余额

六、日常业务

特别提醒：序号后标有子系统名称的业务，如果只启用了总账系统，则该业务在总账系统中录入记账凭证，如果启用了总账和相应子系统，则该业务需在业务子系统中进行处理，生成的记账凭证会自动传入总账系统。该公司2019年1月发生如下经济业务。

业务1

1日，财务部到税务局购买增值税发票，发票工本费53元。附件1张。

业务2

2日，采购部张强从供应商陕西昊日化工有限责任公司购入38%浓度的氯化钙溶液1000吨，单价20元，进项税额3400元，款未付，材料未到。附件3张。（采购专用发票号：37210）增值税率16%

业务3

3日，收到银行通知，采购部张强用银行存款支付贝尔科技到期商业承兑汇票80000元。附件1张。（转账支票号：090101）

业务4

4日，销售部李建向西安华怡塑业有限公司销售球形氯化钙500吨，每吨不含税价格900元，共计450000元，增值税为76500元，商品已发出，但款项尚未收到。附件3张。（销售专用发票号：66536）

业务5

4日，提现10000元备用。附件1张。（现金支票号：190101）

业务6

5日，公司将账面成本为3000元的华美公司股票全部出售，收到款项3600元存入银行。附件1张。

业务7

5日，销售部李建出差归来，报销差旅费1820元，原预借1500元，差额以现金付给。附件2张。

业务8

5日，财务部开出转账支票一张给天津隆盛化工厂支付前欠货款150000元。附件1张。（转账支票号：091001）

业务9

【应收系统】6日，销售部李建收到华怡塑业转账支票一张，支付前欠货款50000元。附件1张。（转账支票号：210101）

业务10

6日，从天津隆盛化工厂购入浓度17%的氯化钙废液5000吨，单价为8元/吨，材料货款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，以银行存款支付。附件3张。（转账支票号：090102）

业务11

7日，销售给凯琳建筑片状氯化钙300吨，不含税单价600元，收到转账支票一张，已办妥收款手续。附件2张。（销售专用发票号66542，转账支票号：230201）

业务12

7日，银行代发工资。附件1张。（转账支票号090002）

业务13

7日，车间领用以下各种材料：生产球形钙用：600吨17%的氯化钙纯碱废液（单价8元）。

生产片状钙用：230吨17%的氯化钙纯碱废液（单价8元）。附件2张。

业务14：【固定资产】7日，公司购入不需要安装的生产用泵，直接交付精制盐车间投入使用，预计使用年限为5年，通过银行存款支付款项52650元，其中增值税7650元，该项固定资产净残值率为5%，采用“平均年限法（一）”计提折旧。附件3张。（转账支票号：090103）

业务15：【应收系统】7日，销售部李建向华怡塑业销售球形氯化钙100吨，每吨不含税价格900元，货已发出，以现金代垫运费200元。款项均未收回。附件2张。（销售专用发票号：66552）

业务16：8日，公司从工行借入3年期借款300000元，借款已存入银行。附件2张。（转账支票号：990117）

业务17：9日，转入证券公司股东账户200000元。附件1张。（转账支票号：090104）

业务18：10日，财务部开出转账支票一张，支付办公大楼总经理室维修费16000元。附件2张。（转账支票号：091002、维修发票）

业务19：10日，购入宝商集团股票15万股，款项200000元，并将其划分为交易性金融资产。附件2张。

业务20：【应收系统】10日，销售部李建收到凯林建筑开来的转账支票一张，交财务部办理进账手续，收回前欠货款32000元。附件1张。（转账支票号：230202）

业务21：11日，短期借款120000元到期，开出转账支票归还。附件1张。（转账支票号：090105）

业务22：12日，开出转账支票一张支付公司总经理无偿使用公寓房租3000元。附件2张。（转账支票号：091003）

业务23：12日，销售部向亚华化工销售精制盐800吨，不含税单价200元，货已发出，收到转账支票一张，办理了收款手续。附件2张。（转账支票号：260201）

业务24：12日，从供应商昊日化工有限责任公司购入的38%浓度氯化钙溶液1000吨，单价20元，运达企业，验收入库。附件1张。

业务25：【固定资产】13日，购入储液罐3一个，不含税价格11000，澄清罐2一个，不含税价格21000，直接交付片状钙车间使用，预计使用年限均为5年，采用“平均年限法（一）”计提折旧，通过银行存款支付两项固定资产款项合计为37440元，其中增值税5440元，两项固定资产净残值率均为5%，款项以转账支票支付。附件3张。（转账支票号：090106）

业务26：【应收系统】14日，销售部李建向新星化工销售精制盐600吨，每吨不含税价210元，货已发出，货税款未收。附件1张。（销售专用发票号：66680）

业务27：【应收系统】14日，销售部李建向新星化工销售球形氯化钙100吨，每吨不含税价格900，货已发出，对方开出银行承兑汇票一张，到时期日为2013年1月14日。附件2张。（销售专用发票号：66681，银行承兑汇票号：220101）

业务28：20日，畅想公司因急需资金，将12月14日收到的银行承兑汇票到银行贴现，贴现率为6%。附件1张。（银行承兑汇票号：220101，到时期日为2013年1月14日）

业务29：21日，销售部李建报销业务招待费1200元，以现金支付。附件2张。

业务30：【固定资产】22日，购入计算机2台，每台不含税单价4500，预计使用年限为5年，采用“平均年限法（一）”计提折旧，净残值率为5%，款项已开出转账支票。计算机交付办公室使用。原办公室所使用的两台计算机调整给销售部使用。附件3张。（转账支票号：090107）

业务31：【固定资产】22日，装载机的使用年限从原来的10年改为9年。（注：总账系统不做处理）

业务32：【应收系统】23日，收回原已核销的无锡亚华化工的坏账3000元，转账支票一张存入银行。附件1张。（转账支票号：260202）

业务33：【应收系统】24日，预收瑞泽科技货款50000元，对方开来转账支票一张。附件1张。（转账支票号：250201）

业务34：【应收系统】25日，销售部李建向瑞泽科技销售精制盐400吨，每吨不含税价210元，货已发出，货税款未收，已开具销售专用发票。附件1张。（销售发票号：66721）

业务35：【应收系统】26日，华辰化工厂破产，确认其所欠货款8000元无法收回，转为坏账处理。附件1张。

业务36：【应付系统】27日，向丰田化工购入氯化钙浓度（38%）溶液1000吨，不含税单价20元，货已验收入库，款项未付。附件2张。（采购专用发票号：70570）

业务37：【应付系统】27日，向永信商贸购入25KG包装袋10000条，每条1.4元，款项未付，包装物已验收入库。附件2张。（采购专用发票号：70571）

业务38：27日，车间领用以下各种材料。

领用17%的钙液1260吨，库存均价8元，800吨用于生产球形氯化钙；460吨用于生产片状氯化钙；领用煤210吨，库存均价400元，其中90吨用于生产球形氯化钙，120吨用于生产片状氯化钙；领用25KG包装袋15400条，平均单价1.5元，其中9400条用于生产球形氯化钙，6000条用于生产片状氯化钙。附件3张。

业务39：【应付系统】28日，经协商将应支付给陕西昊日化工的应付款23400元，转入北京丰田化工公司。附件1张。

业务40：28日，开出转账支票一张支付本月电费共计40277.25元，共耗电76500度，不含税单价0.45元。其中，车间生产球形氯化钙耗电51000度，生产片状氯化钙耗电22500度，办

业务41：28日，计算本月职工工资。（如未启用工资系统，则根据工资及其他费用分配表编制计提工资的记账凭证；启用工资系统后，工资数据在工资系统中处理，生成凭证传入总账系统。）附件1张。

业务42

【固定资产】30日，储液罐2使用期满，经批准报废，以现金支付清理费用50元，残料变卖收到现金430元。（若启用固定资产系统，则计提折旧和转入清理业务在固定资产系统完成，其余凭证在总账系统填制；若未启用固定资产系统，所有处理均在总账系统。）附件3张。

【固定资产】

【固定资产】

【总账】

【总账】

【总账】

【应收系统】31日，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比率0.3%。

七、总账期末业务

（一）出纳业务

1.银行对账信息

（1）银行对账期初。银行存款日记账（工商银行）月初余额为253500元，银行对账单（工商银行）月初余额为267500元；2018年12月30日电汇收款14000元，银行已收公司未收。（转账支票号：081231）

（2）银行对账单（工商银行），进行银行对账处理。

银行对账单

续表

2.查询与输出

（1）查询现金日记账、银行存款日记账和资金日报。

（2）查询银行存款余额调节表。

（二）总账期末结转业务

（1）计提本月固定资产折旧，本月折旧额的计算方法为：期初原值*月折旧率，所提折旧全部计入制造费用。

（2）将本月发生的制造费用分配转入产品生产成本，分配比例为：球形钙40%，片状钙35%，精制盐25%。

（3）计提本月短期借款的利息（期初余额*月利率）。

（4）按应收账款余额的3‰计提坏账准备（应收账款期末余额*0.003+坏账准备期末借方余额—坏账准备期末借方余额）。

（5）将“应交税费—应交增值税”下级科目余额全部转入“应交税费—未交增值税”科目。

（6）结转本月已销售商品的成本.

（7）将损益类科目余额全部转入本年利润。

（三）对账与结账

账套主管王磊进行期末对账与结账。

八、报表系统

（1）自定义报表格式并设计报表的计算公式与审核公式保存为“管理费用明细表.rep”

（2）定义资产负债表格式及计算公式、审核公式，保存为“资产负债表.rep”文件

（3）利用报表模板定义利润表格式、计算公式及审核公式，保存为“利润表.rep”文件

（4）生成本公司当月的各类报表并审核

（5）对管理费用明细表进行舍位平衡，将金额单位改为千元

管理费用明细表

九、薪资管理系统日常和期末业务

（一）本月正式人员类别工资数据如下表，其中何斌事假1天，张强病假2天。

（二）本月临时人员类别工资数据如下表，其中刘莉加班3天，吴江加班1天；吴江病假2天，朱宏事假3天。

（三）本月临时人员朱宏调整为球形钙车间正式人员。朱宏工资调整单如下。

（四）查询临时人员分钱清单。

（五）查询个人所得税。

（六）查询正式人员银行代发一览表。

（七）工资分摊资料

1.工资分摊设置

（1）正式人员计提费用类型。

（2）正式人员工资分摊设置。

应付工资

续表

应付福利费

计提工会经费

续表

计提职工教育经费

计提养老保险

（3）临时人员只进行应付工资的分配，计提分摊比例为100%。

（4）临时人员工资分摊设置。

2.工资分摊任务

工资分摊任务包括正式人员工资类别和临时人员工资类别：分配工资。

正式人员工资类别包括：①分配工资；②计提福利费；③计提工会经费；④计提职工教育经费；⑤计提养老保险。

（八）薪资管理期末处理

1.查询部门工资汇总表

2.分析财务部工资构成

3.数据上报

4.工资类别汇总

5.月末处理（反结账）（如果是12月份为年末处理）

九、固定资产管理系统

（一）计提当月折旧

（二）输出当月折旧分配表

（三）对账

（四）结账

十、应收系统

（一）对未制单业务进行制单

（二）期末结账

十一、应付系统

（一）对未制单业务进行制单

（二）期末结账