如何设置资产折旧方法 —— 案例分析

将系统日期修改为2019年1月1日，以“006赵佩”身份登录企业应用平台，执行【业务工作】|【财务会计】|【固定资产】│【设置】命令。

（一）固定资产选项设置

畅想公司在固定资产管理中要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目为固定资产；折旧对账科目为累计折旧；月末结账之前应完成全部业务的制单登账工作；固定资产减值不允许转回。

（1）部分基础信息在建立固定资产账套时已设置完成，还有一部分信息需要在【选项】中设置，如图4-2-1所示。如果在建立固定资产账套时设置的参数需要修改，可以在【选项】中完成，但有些项目可以修改，有些项目不能修改。所以不能修改的项目需要通过【重新初始化】功能实现。【选项】对话框包含五个选项卡，单击【编辑】按钮修改可修改选项参数。在【与账务系统接口】选项卡上，选择“与账务系统对账”并录入相应的对账科目；选择“月末结账一定要完成制单登账业务”，如图4-2-1所示。

图4-2-1　固定资产选项设置

（2）单击【其他】选项卡，选择“不允许转回减值准备”如图4-2-2所示。完成所有设置后，单击【确定】按钮保存设置并退出。

图4-2-2　资产减值不能转回

在这里需明确两点：第一，基本信息页面中所有内容在系统初始化设置后不能修改；第二，固定资产系统制作记账凭证时，凭证中上述科目的缺省值依照图4-2-1设置确定，如果没有进行设置，制单时凭证的缺省科目为空，需要用户进行补充。

（二）部门对应折旧科目的设置

畅想公司按部门核算折旧费用，每一部门所属的固定资产折旧费用归集到指定的会计科目，部门对应折旧科目见表4-2-1。

表4-2-1　部门对应折旧科目

（1）执行【设置】│【 部门对应折旧】命令，打开【部门编码列表-列表视图】窗口。

（2）选择“管理部”所在的行，单击【修改】按钮，打开【部门编码列表-单张视图】窗口。

（3）在“折旧科目”栏录入“660203 管理费用-折旧费”，如图4-2-3所示。

图4-2-3　部门对应折旧

（4）单击【保存】按钮。按照同样的方法录入其他部门对应的折旧科目。

同时也要注意两个方面，第一，当为经营部设置折旧科目为“6601 销售费用”时，系统会提示“是否将经营部的所有下级部门的折旧科目替换为销售费用？”单击【是】按钮，数据保存。最后单击【刷新】按钮，会看见采购部和销售部的相应设置也同时完成。第二，设置上级科目，下级科目可以自动继承上级科目，但也可以选择不同的会计科目。

（三）设置资产类别

畅想公司根据自身的管理要求，制定出的资产分类体系，见表4-2-2。

表4-2-2　固定资产类别

（1）执行【设置】│【资产类别】命令，打开【类别编码列表-列表视图】窗口，此时列表视图显示为空。

（2）单击【增加】按钮，出现【单张视图】窗口。

（3）依次输入资产类别编码、类别名称、使用年限和净残值率等数据，如图4-2-4所示。

图4-2-4　资产类别设置

（4）单击【保存】按钮，继续录入其他资产类别。

资产类别的设置中也应注意三点：①应先建立上级固定资产类别再建立下级类别；②非明细级类别编码不能修改、删除；③系统已使用（录入卡片时选用过）的类别不允许删除。

（四）固定资产增减方式设置

畅想公司的固定资产增减方式以及对应科目见表4-2-3。

表4-2-3　固定资产增减方式

（1）执行系统菜单【设置】│【增减方式】命令，打开【增减方式】窗口，如图4-2-5所示，选中“1增加方式—101 直接购入”，然后单击【修改】按钮补充对应入账科目。由于畅想公司默认系统已经预置增减方式，所以不需增加，只需补充增减方式对应的入账科目即可。输入完之后，单击【保存】按钮。

图4-2-5　资产增减方式设置

（2）根据以上步骤，依次输入其他的增减方式以及对应科目。(https://www.xing528.com)

固定资产的增减方式设置还要做到如下要求：①设置的对应科目必须是会计科目表中已经存在的末级科目。②已使用过的增减方式不能删除。③非明细级方式不能删除。④由于本系统在统计簿中包含“盘盈盘亏报表”，所以增减方式中“盘盈、盘亏、毁损”三种增减方式不能删除。

（五）使用状况设置

执行系统菜单【设置】│【 使用状况】命令，即可对资产使用状况进行增加、删除或修改已有信息。设置时，根据不同类别的固定资产的不同使用状况决定是否要计提折旧，如果资产的使用状况发生变动，需要通过【变动单】│【 使用状况调整】功能实现。畅想公司采用默认系统设置，如图4-2-6所示。

图4-2-6　资产使用状况设置

（六）折旧方法定义

畅想公司大部分资产采用年限平均法（一）计提折旧，个别资产采用工作量法计提折旧。

这两种方法均为系统所提供的常规方法，故不需进行进一步设置。如要查看折旧方法，直接执行【固定资产】|【设置】|【折旧方法】命令即可，如图4-2-7所示；在此也可以对折旧方法进行修改和删除。

图4-2-7　固定资产折旧方法

折旧方法明确年限平均法（一）和年限平均法（二）的区别：根据折旧计算公式的不同，可以看出平均年限法（一）简单，适用于企业购买是的新资产，不论是系统启用前购入还是启用后新购入。平均年限法（二）计算结果准确，但比较麻烦。适用于企业购买的二手资产。两种方法计提折旧总额是一样的，只不过每月计算出来的结果不一定相等。而且正在使用的折旧方法（包括类别设置中已选用或录入的卡片已选用）不允许删除。

（七）固定资产卡片录入

畅想公司期初固定资产资料见表4-2-4。

表4-2-4　固定资产期初余额

1.单张固定资产原始卡片录入

（1）执行【卡片】│【录入原始卡片】命令，在弹出的【资产类别参照】窗口中选中“房屋”，单击【确定】按钮，如图4-2-8所示，接着在弹出的固定资产卡片中依次录入固定资产名称，增加方式、使用状况、开始使用日期、使用部门、原值、累计折旧、净残值率等资产详细信息。

（2）所有信息录入完毕后，单击【保存】按钮，如图4-2-9所示。最后退出卡片界面。按照上述方法依次录入其他固定资产卡片。

图4-2-8　资产类别档案

图4-2-9　固定资产卡片

单张固定资产原始卡片录入也要注意两点内容：①在选择卡片所属部门时，系统会弹出对话框询问是单部门使用，还是多部门使用，如图4-2-10所示，使用部门最多可以有99个部门。若选择多部门使用，系统要求录入该固定资产的使用部门、各自的比例以及对应的折旧科目，如图4-2-11所示。②各部门的使用比例之和必须为100%。

图4-2-10 资产部门使用方式

图4-2-11 资产多部门使用

2.使用“批量增加”功能录入固定资产

畅想公司一共有8台计算机，这些计算机除了资产名称、使用部门不同，其他所有的卡片参数均一致。固定资产会计赵佩使用“批量增加”功能输入这些资产数据。

（1）执行【卡片】｜【卡片管理】命令，进入【固定资产列表】界面，如图4-2-12所示，双击卡片编号为“00010”的固定资产。

图4-2-12　固定资产卡片管理

（2）出现“00010”的单张固定资产卡片后，单击菜单【复制】按钮，出现【批量复制】对话框，依次输入起始卡片编号“010404002”、终止卡片编号“010404008”和卡片复制数量“7”，再单击【确定】按钮，如图4-2-13所示。

图4-2-13　资产批增

（3）执行【卡片】｜【卡片管理】命令，进入【固定资产列表】界面，可以看到通过复制卡片【批量增加】的固定资产，再分别修改这些卡片的资产名称和使用部门，完成全部操作，如图4-2-14所示。

图4-2-14　资产批增查询

（4）把固定资产系统基础信息全部输入完毕后，进行账套数据备份。