案例资料：分配制造费用和结转税费

1.自定义转账凭证设置

以王磊分析了本单位的各期末结转业务为例，对拟对计提固定资产折旧、计提短期借款利息和折旧费用的分配业务进行自定义转账设置。

以王磊的身份登录“企业应用平台”。执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账定义】|【自定义转账】命令，打开【自定义结转设置】对话框，如图4-7-1所示。

图3-5-1　打开【自定义结转设置】对话框

2.设置固定资产折旧计提转账分录

（1）在【自定义转账设置】窗口，单击【增加】命令，打开【转账目录】设置对话框，如图3-5-2所示。

图3-5-2　打开【转账目录】设置对话框

（2）设置计提固定资产折旧的转账目录如图3-5-3所示，然后单击【确定】按钮，回到【自定义转账设置】窗口，在此单击【增行】命令，增加一条记录，并自动带入转账说明作为摘要，如图3-5-4所示。

图3-5-3　固定资产折旧分录

图3-5-4　增加一条空白记录

设置固定资产折旧计提转账分录应注意两点：①转账序号只是该张转账凭证的代码，不是凭证的编号；转账凭证的编号是在月末转账生成时由系统自动产生。②序号可以任意定义，输入范围是：数字1—9、字母A—Z或a—z，不能重号。

（3）选择输入科目“制造费用”，方向默认借方，金额处输入计算公式，如图3-5-5所示。由于固定资产本月折旧额为月初固定资产账户余额*月折旧率（6%），而按本单位简化办法所有折旧费用均计入制造费用。因此制造费用的借方金额就是该凭证贷方科目（累计折旧）的发生额。单击金额公式栏的参照按钮，打开【公式向导】对话框，在公式名称列表中选择“取对方科目计算结果”，单击【下一步】按钮，在弹出的【公式说明】中直接单击【完成】，如图3-5-6所示，第一条记录设置完毕，如图3-5-7所示。

图3-5-5　设置金额计算公式

图3-5-6　“取对方科目计算结果”

图3-5-7　第一条记录设置完成

同时，应注意金额公式是数据来源取数公式。输入金额公式的方法有两种：一是直接输入计算公式，二是利用“公式向导”录入公式。

（4）继续单击【增行】命令设置下一条记录，科目选择“累计折旧”，双击方向栏选择方向为“贷”，金额来源为“固定资产账户期初余额*0.06”。输入公式时在【公式向导】的“公式名称”栏选择“期初余额（QC）”后单击【下一步】按钮，进入函数参数录对话框，如图3-5-8所示；选择科目为“1601（固定资产）”，期间为“月”，方向为“借”；选择“按科目（辅助项）总数取数”；选定【继续录入公式】及运算符为“乘”，单击【下一步】按钮，在打开的【公式向导】的“公式名称”栏选择“常数”，如图3-5-9所示，然后单击【下一步】，在弹出的对话框中输入“0.06”，如图3-5-10所示。单击【完成】回到【自定义转账设置】界面，显示出设置好的折旧计提凭证模板，如图3-5-11所示。单击【保存】按钮进行保存。

图3-5-8　录入函数参数

图3-5-9　选择“常数”

图3-5-10　输入常数“0.06”

图3-5-11“折旧计提”转账设置完成

3.设置计提短期借款利息的转账分录

单击【增加】按钮，在弹出的【转账目录】选项卡上输入转账序号：“002”，转账说明：“计提短期借款利息”，凭证类别：“转账凭证”，如图3-5-12所示；然后单击【确定】按钮，继续定义该转账凭证的分录内容如图3-5-13所示，最后保存。

图3-5-12　计提短期借款利息转账目录

图3-5-13　计提短期借款利息转账分录

4.设置本期制造费用的分配结转分录

单击【增加】按钮，在弹出的【转账目录】选项卡上输入转账序号：“003”，转账说明：“分配结转本期制造费用”，凭证类别：“转账凭证”，如图3-5-14所示；单击【确定】按钮，继续定义该转账凭证的分录内容，由于该业务是将本月制造费用的借方发生额从该账户贷方全额转出，按比例分配计入三种产品的生产成本，所以该分录贷方科目为“制造费用”，金额为“制造费用科目本期净发生额”，借方科目为“生产成本-制造费用”，但需分别计入三个产品项目，即“球形氯化钙”金额为“凭证贷方金额*0.40”，而“片状氯化钙”金额为“凭证贷方金额*0.35”，其余则计入“精制盐项目”。在定义分录时可先设置贷方科目记录，再设置借方科目。最终结果如图3-5-15所示，最后保存，退出。

图3-5-14　分配制造费用转账目录

图3-5-15　分配制造费用转账分录

5.设置对应结转

将“应交税费—应交增值税”下级科目余额分别转入“应交税费—未交增值税”科目。

（1）执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账定义】|【对应结转】命令，打开【对应结转设置】对话框，如图3-5-16所示。

(www.xing528.com)

图3-5-16　对应结转设置

（2）设置结转“进项税”余额。依次录入编号“001”，凭证类别为“转账凭证”，摘要为“将进项税余额转入未交增值税”，转出科目为“应交税费—应交增值税（进项税）”，无转出辅助项；然后单击“增行”，增加一行空白记录，在其中录入转入科目“应交税费—未交增值税”，结转系数为“1”，如图3-5-17所示，保存后继续设置其他明细科目余额的结转。

图3-5-17　设置进项税余额转入未交增值税

设置对应结转时应注意如下内容：①一张凭证可定义多行，转出科目及辅助项必须一致，转入科目及辅助项可不相同（如上表）。②转出科目与转入科目必须有相同的科目结构，但转出辅助项与转入辅助项可不相同。③辅助项可根据科目性质进行参照，若转出科目有复合账类，系统弹出辅助项录入窗，如该科目为部门项目辅助账类，要求录入结转的项目和部门，录入完毕后，系统用逗号分隔显示在表格中。④同一编号的凭证类别必须相同。⑤自动生成转账凭证时，如果同一凭证转入科目有多个，并且若同一凭证的结转系数之和为1，则最后一笔结转金额为转出科目余额减当前凭证已转出的余额。⑥结转凭证不受金额权限控制，不受辅助核算及辅助项内容的限制。

6.设置销售成本结转

执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账定义】|【销售成本结转】命令，打开【销售成本结转设置】对话框，如图3-5-18所示。设置凭证类别为“转账凭证”，依次输入库存商品、商品销售收入科目、商品销售成本科目后单击“确定”按钮即可。

图3-5-18　销售成本结转设置

7.设置期间损益结转

执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账定义】|【期间损益】命令，打开【期间损益结转设置】对话框，依次设置凭证类别为“转账凭证”，输入本年利润科目代码后单击【确定】即可，如图3-5-19所示。

图3-5-19　设置期间损益结转

8.转账生成与审核、记账

（1）生成计提固定资产折旧、计提短期借款利息的记账凭证。

以李萍的身份登录企业应用平台，执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账生成】命令，打开【转账生成】对话框，如图3-5-20所示；选择结转月份为“2019.1”，双击给列表中的0001、0002号记录“是否结转”栏打上选中标记后，单击【确定】，系统显示所生成的一张凭证，如图3-5-21所示；单击【保存】按钮保存凭证后退出即可。

图3-5-20　自定义转账生成选择

图3-5-21　转账凭证生成

在生成凭证过程要注意，如果系统提示“自定义凭证有公式不合法或余额均为0”时，应检查所定义的结转凭证，保证其正确。此处，无法生成结转凭证的原因是短期借款本期余额为0。

（2）以张敏的身份登录企业应用平台，对前面所生成的转账凭证进行审核并记账。

（3）以李萍的身份登录企业应用平台，执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账生成】命令，打开【转账生成】对话框，选择“0003”号自定义转账生成结转制造费用的转账凭证如图3-5-22所示。

图3-5-22　制造费用分配自定义转账凭证生成

转账时期末结转凭证可以成批生成，但在三张自定义转账凭证中，由于计提固定资产折旧会导致制造费用产生发生额，将影响到后面制造费用分配凭证的取数，所以，应该先生成计提固定资产折旧的凭证，对其审核、记账后，再生成制造费用分配的转账凭证。但若发现已生成的转账凭证有错误，不能直接在此修改，需要修改，在【填制凭证】窗口中进行。

（4）执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账生成】命令，打开【转账生成】对话框，选择“对应结转”，如图3-5-23所示，单击【全选】按钮选择全部凭证后，单击【确定】按钮，弹出系统提示如图3-5-24所示，考虑到前面未记账的凭证不会影响本批凭证的取数，故单击【是】，系统生成对应结转的记账凭证，如图3-5-25所示，依次保存凭证然后退出。

图3-5-23　应结转选择

图3-5-24　提示

图3-5-25　对应结转记账凭证生成

（5）生成结转销售成本凭证。执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账生成】命令，打开【转账生成】对话框，选择“销售成本结转”，如图3-5-26所示；确认开始月份和结束月份均为“2019.01”，单击【全选】按钮选择全部凭证后，单击【确定】打开【销售成本结转一览表】，如图3-5-27所示；单击【确定】按钮生成销售成本结转的记账凭证，保存凭证并退出，如图3-5-28所示。

图3-5-26　销售成本结转选择

图3-5-27　销售成本结转一览表

图3-5-28　销售成本结转凭证生成

（6）以张敏身份登录企业应用平台，对前面结转生成的所有凭证进行审核、记账处理。

（7）生成期间损益结转凭证。以李萍身份登录企业应用平台，执行【业务菜单】|【财务会计】|【总账】|【期末】|【转账生成】命令，打开【转账生成】对话框，选择“期间损益结转”，如图3-5-29所示；选择结转月份均为“2019.01”，类型为“全部”，单击【全选】按钮选择全部科目后，单击【确定】按钮，生成期间损益结转记账凭证如图3-5-30所示。保存凭证后退出。

图3-5-29　期间损益结转选择

图3-5-30　期间损益结转记账凭证生成

（8）以张敏身份登录企业应用平台，对前面结转生成的所有凭证进行审核、记账处理。