记账凭证审核流程优化方案

在用友U8系统，凭证的审核主要包括出纳签字、审核凭证和主管签字三项内容。一般在记账之前可由出纳员对出纳凭证进行出纳签字，由审核员进行凭证审核签字，最后由主管进行主管签字。

1.出纳签字

出纳凭证是指涉及库存现金与银行存款科目的记账凭证。由于其涉及企业现金的收入与支出，是企业管理控制的重点。出纳人员可通过出纳签字功能对制单人填制的带有现金银行科目的凭证进行检查核对，主要核对出纳凭证中出纳科目的金额是否正确，审查认为错误或有异议的凭证，应交与制单人修改后再核对，检查无误后则进行签章。

出纳签字与否可以由企业根据自身的管理需要进行选择设置。如果在设置总账选项参数时，不选择“出纳凭证必须经由出纳签字”，则可以不执行“出纳签字”功能。但若选择了“出纳凭证必须经由出纳签字”，出纳未签字，凭证则不能记账。

2.审核签字

审核凭证，是由具有审核权限的会计人员，按照财会制度，对制单员填制的记账凭证进行检查核对，主要审核记账凭证是否与原始凭证相符，会计分录是否正确等。审查认为错误或有异议的凭证，应打上出错标记，同时可写入出错原因并交与填制人员修改后，再审核。只有具有审核凭证权限的人才能使用本功能。(www.xing528.com)

所有记账凭证都必须经过审核签字后方能登记入账。

3.主管签字

在许多企业中为加强对会计人员制单的管理，常采用经主管会计签字后的凭证才有效的管理模式。因此用友U8系统提供“主管签字”的核算方式，即其他会计人员制作的凭证必须经主管签字才能记账。该功能的使用前提是在【总账】|【设置】|【选项】中选择了“凭证必须经主管签字”。

在操作中要注意以下两点：①签字人不能与制单人相同；②取消签字必须由签字本人进行。