物流成本预算的重要性及实现方法

（一）物流成本预算概念

预算是面向未来，对公司资源配置、业务活动、经营过程等方面进行的规划。全面预算是企业在一定期间内与经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是企业整体战略发展目标和年度计划的细化。

全面预算是反映企业未来某一特定期间全部生产、经营活动的财务计划。它以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等各个方面进行预测，并在这些预测的基础上，编制出一套预计资产负债表、预计利润表等预计财务报表及其附表，以反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。

物流成本预算是对企业物流活动发生的相关费用的预算，是企业物流成本计划的数量说明。

（二）物流成本预算的作用

物流成本预算具有预测、规划、评价、控制、沟通、协调、资源分配、奖酬激励、防范风险的作用。重点讲述如下。

1．目标作用

预算是企业提高战略管理水平的重要手段，为物流成本控制指明方向，预算目标的数量化、明确化有利于实施控制。

2．协调作用

预算是企业内部各部门协调的工具。预算目标应按照一定的标准分解至部门、层次、个人，各分目标之间要协调好，有利于总目标实现。

3．控制作用

预算是实施控制的标准，以预算为依据，通过对比发现偏差并进行纠偏。

4．评价作用

预算是绩效考核的主要依据，预算分解后的分目标——部门、个人（责任），可以通过各自的实际成本与预算目标成本的差别进行绩效考核评价。

全面预算管理具有整体性、适时性、规范性、参与性、责任性等的特性。应遵循目标先进合理原则、经济性原则、民主管理原则、责权利相结合的原则和信息畅通原则进行。

（三）全面预算的分类

1．根据预算涉及的业务活动领域内容不同分为业务预算、专门决策预算、财务预算。

业务预算（经营预算）：企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算。

专门决策预算企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。如：资本支出预算。

财务预算（总预算）企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。它是全面预算体系中的最后环节，在全面预算中占有举足轻重的地位。包括：现金预算、预计财务报表预算（预算利润表和预计资产负债表预算）。(www.xing528.com)

2．按预算指标涉及的预算期时间的长短分为短期预算和长期预算。

短期预算预算期在1年以内的预算。

Eg：业务预算、财务预算多为短期预算

长期预算预算期在1年以上的预算。

（四）预算工作组织

1．成立专门的预算委员会

进行全面预算要先成立专门的预算委员会去，其成员包括总经理、财务副总经理、和各职能部门的负责人。主要职责为：

（1）提出企业一定期间的总体经营目标，指导各部门形成自己的工作目标；

（2）审查协调各部门编制的预算，经过综合平衡确立组织的预算体系；

（3）监督检查预算的执行情况；

（4）分析评价预算执行的结果，并提出改进意见。

2．预算工作组织

预算工作组织分为决策层、管理层、执行层和考核层，包括建立成本目标、协调企业活动、合理分配资源、控制物流活动、评价工作业绩等预算管理工作。根据先上后下，再由下至上反馈后由预算委员会审查调整编制总体预算报送最高领导审批后作为正式预算下发各部门执行。要体现全员参与意识，避免“强制预算”的负面影响。

（1）企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责；

（2）预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策、制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案、组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，督促企业完成预算目标；

（3）企业财务管理部门具体负责企业预算的跟综管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议；

（4）企业内部职能部门具体负责本部门业务的预算编制执行、分析等工作；

（5）企业所属基层单位是企业预算的基本单位，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析等工作，接受企业的检查、考核。