以流程为核心，提升成果运用水平

审计问题如不能从体制机制角度分析产生根源，整改工作往往就事论事，造成屡查屡犯事项时有发生。针对此种情况，国网天津市电力公司以流程为核心开展问题评析，即以流程为脉络，从制度、岗位、风险、考核等多维度对审计发现问题进行全面分析，将业务还原于机制建设，从管理视角审视问题产生的原因，揭示管理风险，促进公司“自上而下”进行规范管理，促使审计意见落地，提高审计成果运用水平。

（1）对制度执行情况进行梳理，揭示执行薄弱环节。针对审计发现问题，查找违反国家、国网、公司三个层面的制度条款，从制度健全性、制度条款完善性和制度空白三个维度对制度覆盖与执行情况进行全面分析，将业务存在的问题还原于制度机制，揭示制度建设薄弱环节和风险。

（2）对流程执行情况进行验证，指出控制薄弱问题。将审计发现违规事项对应到管理流程，从流程执行不到位、流程有待完善和流程控制缺失三个维度梳理问题产生根源。将业务还原于流程，揭示控制缺失和薄弱的问题。(www.xing528.com)

（3）对岗位履职情况进行审查，找出职责设置问题。将审计发现问题与标准岗位和岗位职责进行对应，从岗位职责设置是否合理、岗位职责履行是否到位两个维度分析问题产生原因，揭示人员岗位管理存在的问题。

（4）对风险防控措施进行排查，识别防控措施风险。针对审计发现问题，找出违规事项对应的风险点及防控措施，从风险防控措施是否健全、措施是否适用和实施是否有效等三个维度分析问题产生原因，揭示风险防控薄弱环节。