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企业预算编制流程与要求

时间:2023-06-13 理论教育 版权反馈
【摘要】:董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上,提出下一年度公司预算目标并确定预算编制政策,由预算管理委员会下达预算执行部门。财务部汇总编制预算方案,报预算管理委员会讨论,进一步修订、调整,正式编制年度预算草案,提交董事会审议批准。每月25日前,通过预算系统,预算执行部门根据年度预算分解计划编制月度预算,报送财务部审核。图2预算编制流程图预算编制内容。

企业预算编制流程与要求

(1)年度预算编制程序。

①下达目标。董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测,在决策的基础上,提出下一年度公司预算目标并确定预算编制政策,由预算管理委员会下达预算执行部门。

②编制上报。预算执行部门按照公司预算管理委员会下达的预算目标和政策,结合自身特点以及预测的执行条件,提出部门预算方案,上报公司财务部。

③审查平衡。财务部对预算执行部门上报的预算管理方案进行审查汇总,提出综合平衡的建议,审查过程中,预算管理委员会进行充分协调,对问题提出调整意见,并反馈给预算执行部门修正。

④审议批准。财务部汇总编制预算方案,报预算管理委员会讨论,进一步修订、调整,正式编制年度预算草案,提交董事会审议批准。

⑤下达执行。财务部对董事会审议批准的年度总预算,在次年年初,分解成指标体系,由预算管理委员会下达各预算执行部门执行。

(2)月度预算编制程序。每月25日前,通过预算系统,预算执行部门根据年度预算分解计划编制月度预算,报送财务部审核。经审核后,财务部于每月28日前汇总编制月度预算草案,报总经理审批,审批后财务部下达月度预算。(www.xing528.com)

图2 预算编制流程图

(3)预算编制内容。公司编制的预算包括业务预算、专门决策预算和财务预算

①业务预算是与公司日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算,包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算和管理费用预算。

②专门决策预算是公司一次性的重要决策预算,包括长期投资预算、项目决策的专门预算。

③财务预算是公司在计划期内有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算,是企业业务预算与专门决策预算的结果,是总预算,包括现金预算和预计财务报表预算。

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