人机结合，快速、精准确定稽核主题

坚持问题导向，以在线稽核发现疑点、实时监督及内外部检查发现问题和公司确定的重难点工作为线索，通过绘制问题分布图确定稽核主题，通过历史发现问题精准定位确定稽核要点，建立全业务、全级次覆盖的稽核机制，回归稽核本质，实现稽核工作由梳理问题向检查问题转变，推动公司改革创新、提质增效和持续健康发展。

（1）依托大数据统计分析，缩小稽核选题范围。随着信息技术的不断发展，信息封闭是错综复杂的背景下必须要突破的阻碍，良好的信息沟通与共享氛围是企业健康发展的首要前提。在大数据背景下，企业经营模式和资源变得透明开放，这也使得稽核主题选择工作走上了“快车道”。企业主要通过梳理近3年数据，以问题库问题为主，辅之财务机器人稽核发现疑点，统计过去3年高频问题和高频疑点，精准确定企业风险点，缩小年度稽核主题备选范围，初步确定资金管理等11个方面纳入2018年稽核主题范围。问题及疑点分布情况见图1。

图1　近3年问题及稽核疑点分布情况(www.xing528.com)

（2）发挥人的主观能动性，补充稽核选题内容。从政策和重点任务出发找重点，重点关注党中央国务院重大决策和国有资产监督管理委员会工作部署，准确把握政策内涵，识别政策变更风险，实时了解集团公司及天津市政府最新政策变化及公司年度重点工作，分门别类补充稽核选题范围或增加稽核内容，做到先期预测、先期评估、先期化解。如，2018年3月，国家深化增值税改革，为检查改革政策落实情况，最大程度降低企业税收负担，规避税务检查风险，将财税管理专题作为稽核重点，并将增加增值税政策执行情况纳入稽核范围。

（3）深化人机交互应用，科学锁定稽核主题。设置两条互补稽核通道，一是线上稽核通道。依托现有在线稽核流程稽核出的疑点和已发生的问题区域分布情况，以问题为主、疑点为补充进行排序，选取排名前6的问题专业领域作为全年稽核基本主题（具体见表1）。二是人为补充机制。根据党中央国务院重大决策和国有资产监督管理委员会工作部署、天津市和集团公司最新政策、公司及部门年度重点工作等内容，补充线上稽核流程未涵盖的风险领域，确定全年剩余6个稽核主题。新增风险领域无论排序高低原则上应直接作为当期稽核主题（原则上不超过6个），并根据稽核风险点设置并固化稽核规则，如果线上稽核通道和人为补充机制确定的稽核主题存在交叉，则按照重点任务优先原则采取依次递进或归总合并等方式最终确定全年稽核主题。公司利用两条人机互补模式，科学高效锁定2018年稽核主题为全年稽核工作开展提供了有效支撑。