设计高效现金管理方案

任务描述

威盛公司目前整体现金收支稳定，预计全年现金需求量为100万元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券的年均收益率为10%。

根据威盛公司当前的财务情况，应持有多少规模的现金才能既满足公司的生产经营需求，又不会出现资金的闲置浪费？

任务实施

相关知识

现金持有动机与持有成本

现金是指企业在生产经营过程中，暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，这是广义的现金；狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金指广义的现金。

保持合理的现金水平是企业现金管理的重要内容。拥有足够的现金对于降低企业的风险、增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要意义。除了应付日常的业务活动之外，企业还需要拥有足够的现金偿还贷款、把握商机以及防备不时之需。企业必须建立一套管理现金的方法，持有合理的现金数额，在现金的流动性和收益性之间进行合理选择。

企业持有现金动机类型、持有现金成本类型如表4-6和表4-7所示。

扫描二维码(www.xing528.com)

观看动画：史玉柱的故事

表4-6　持有现金动机类型

表4-7　持有现金成本类型

思政课堂

现金是企业流动性最强的资产，是企业的 “血液”，也是企业运营的“大动脉”，其管理也最容易出现问题。

古今中外，反面案例比比皆是，最后导致家破人亡的案例不胜枚举。所以，作为财务人员，莫伸手，伸手必被捉，唯利是图的人生是黑暗的；作为财务人员，应坚守住职业道德底线，人生之路才能走得更为长久。