编制业务与财务预算，全方位掌握企业状况

任务描述

威盛公司生产销售甲产品，请根据以产定销的原则，结合企业生产经营的实际情况，利用已知及预测的相关资料，分别编制销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售成本预算、销售及管理费用预算、其他现金支出预算。

相关知识

全面预算管理的内容

全面预算管理由经营预算、专门决策预算和财务预算三部分构成。

（1）经营预算

经营预算是以企业在计划期间日常发生的基本生产经营活动为对象而编制的预算，主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业收入与费用的构成情况。

（2）专门决策预算

专门决策预算是以企业在计划期内不经常发生的长期投资决策项目或一次性专门业务活动为对象而编制的预算，主要包括资本支出预算和一次性专门业务预算，如企业固定资产的购置、扩建、改建、更新等都必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益及资金的筹措方式等。

（3）财务预算

财务预算是以企业在计划期内预计现金收支、经营成果和财务状况为对象而编制的预算，主要包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表等。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。

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了解中国黄金集团的全面预算管理

企业的全面预算是在预测决策的基础上，以销售预算为起点，根据企业的未来总体规划编制的，在三类预算中，业务预算是全面预算的基础，财务预算的综合性最强，业务预算和专门决策预算最终都可以折合成金额反映在财务预算中，所以人们有时称财务预算为总预算，称业务预算和专门决策预算为分预算，它们共同构成一个完整的前后衔接、互相勾稽的全面预算体系。全面预算体系如图3-1所示。［特别说明：图3-1中无经营预算，是因为除专门决策预算、财务预算（现金预算、预计利润表、预计资产负债表）之外的预算都属于经营预算］预算编制流程如图3-2所示。

图3-1　全面预算体系

图3-2　预算编制流程

想一想

《礼记·中庸》中讲“凡事预则立，不预则废”，这是什么意思？对你有什么启示？

任务实施