一、资金岗位会计职责
资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。本项目中涉及的资金岗位会计，主要是根据筹资业务和投资业务核算的需要而设置的会计岗位。
资金岗位的会计职责主要包括以下几方面。
①拟定资金管理和核算办法。
②编制资金收支计划。
③负责资金的调度。
④及时进行各项资金筹集业务的账务处理，负责资金筹集的明细分类核算。
⑤及时进行各项投资业务的账务处理，负责各项投资的明细分类核算。
二、资金岗位会计核算内容
资金岗位会计核算的内容主要包括以下两方面。
（一）筹资业务核算的内容
企业为了进行正常的生产经营活动，必须拥有一定数量的资金。因此，筹集资金是企业生产经营活动的首要条件。企业筹集资金的渠道主要有负债筹集资金和所有者权益筹集资金两条。
负债筹集资金主要是指企业从银行等金融机构贷款、向社会发行企业债券以及在生产经营过程中因购买货物进行价款结算而形成的应付款项。本项目所指负债筹集资金的核算内容，主要包括短期借款、长期借款、应付债券和长期应付款的核算。
所有者权益筹集资金是指企业接受投资者直接投入的现金或非现金资产及企业的内部资金积累。所有者权益筹集资金的核算内容，主要包括实收资本或股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的核算。(www.xing528.com)
（二）投资业务核算的内容
企业筹集到资金后，一方面，为了满足正常的生产经营活动需要而准备的必要的物资、技术条件，即购入必需的存货、固定资产等生产资料，从而形成直接的对内投资。对内投资的相关问题属于财产物资岗位会计核算的内容，在项目3 中已作相关阐述。另一方面，企业为了获得收益或实现资本增值，可以通过购买债券、股票等方式向被投资单位投放资金，从而形成对外投资。同时，企业持有的房地产除了用作自身管理、生产经营活动场所和对外销售外，也会将房地产用于赚取租金或资本增值收益活动，即发生投资性房地产业务。资金岗位会计核算的主要任务是对外投资业务核算和投资性房地产业务核算。
三、资金岗位内部控制
资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。通常，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。其中，筹资活动是企业筹集资金的行为与过程，是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础；投资活动是企业投放资金的行为与过程，是筹资活动的延续，也是筹资的重要目的之一；资金运营是企业生产经营过程中资金组织、调度、平衡和管理的行为与过程。资金运营的内部控制，已在项目1 中进行相关简述，本项目不再说明。
资金岗位的内部控制，即要求对企业的资金活动建立健全相关的内部控制制度。相关的内部控制要点，主要包括以下几方面。
（一）建立健全资金管理制度
资金管理制度是企业内部控制制度的核心内容之一，其目的是在保证资金安全完整的情况下，既能满足企业生产经营过程中对资金的需求，又要尽可能提高资金的使用效益。为规范资金岗位的管理工作，企业必须通过建立“考虑充分、设计合理”的内部资金管理制度来保障企业资金管理模式的实施及与之配套的资金管理组织的良好运转。
（二）实施资金活动的职务分离控制
为了促进企业正常组织资金活动，防范和控制资金风险，保证资金安全完整，提高资金的使用效益，企业应当明确筹资、投资、资金运营等环节的职责权限和岗位分工要求。
（三）加强业务流程控制，明确风险关键控制点
一般来说，企业资金活动的业务流程，主要涉及筹资或投资方案的提出、审批、筹资或投资计划的编制、方案实施、检查与评估评价等环节。因此，在日常的资金控制活动中，应充分考虑相关业务活动的特征和流程，明确筹资、投资等业务存在风险的关键控制点，确保各环节、步骤的工作内容和应该履行的程序的执行，并将其落实到具体的部门和人员，实施风险控制。
（四）做好检查和评估
定期或不定期地对资金管理活动进行检查和评估，落实责任追究制度，确保企业资金管理的真正安全、有效。
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