现金流入结构的分析与优化

现金流入结构分析包括两个方面，其一是分析企业经营活动、投资活动和筹资活动等三类活动的现金流入在全部现金流入中的构成比例，其二是各具体现金流入项目在其所在类别现金流入合计中的构成比例。因此，现金流入结构的分析包括总流入结构以及经营活动、投资活动、筹资活动三项活动的内部结构分析，通常可以采用现金总流入结构比率和现金流入内部结构比率等指标来反映，其计算公式分别为：

一般而言，经营活动现金流入占总现金流入比重较大的企业，特别是销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流入量比例较大的企业，表明其经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。

实战4-7：同上例，青岛啤酒2011—2013年三大活动现金流入结构如表4-5 所示，现对该公司现金流入的结构加以分析。

表4-5　青岛啤酒2011—2013年三大活动现金流入结构表　单位：万元

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从上表可以看出，该公司2011—2013年经营活动现金流入量占比较高，均在94%以上，说明企业的现金流入主要是依靠经营活动获得的，并且从数量上看，经营活动产生的现金流入量逐年增加，表明该企业经营活动比较正常与健康，创造现金流的能力较强，而且具有较强的稳定性。

实战4-8：同上例，青岛啤酒2011—2013年经营活动现金流入内部结构如表4-6 所示，现对该公司经营活动现金流入的内部结构加以分析。

表4-6　青岛啤酒2011—2013年经营活动现金流入内部结构表　单位：万元

从上表可以看出，该公司经营活动中的现金流入主要是依靠销售商品、提供劳务取得的，进一步说明了该企业经营活动产生现金的主要方式是可持续性的，企业的经营活动非常正常与健康。