资产负债表与现金流量表的关系

一般情况下，资产负债表与现金流量表的关系可以通过下面的公式来反映：本期现金流量净额＝经营活动产生的现金流量＋投资活动产生的现金流量＋筹资活动产生的现金流量＋汇率变动对现金的影响＝期末现金余额-期初现金余额，当然，在这里的现金是指广义上的现金，包括现金与现金等价物。也可以说，在正常情况下，现金流量表中现金流量的净增加额等于资产负债表货币资金的期末余额减去期初余额。但是，在实际操作中，上述项目之间并不存在相等关系，原因在于资产负债表的货币资金与现金流量表的现金在概念上是不同的，前者包括企业的库存现金、银行存款及其他货币资金，而后者仅指企业的库存现金和可随时用于支付的银行存款。

资产负债表中的“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”与现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”一起与利润表中的“营业收入”存在密切的钩稽关系，营业收入收现的部分表现为“预付账款”的减少，或“销售商品、提供劳务收到的现金”的增加，没有收现的部分则表现为“应收账款”和“应收票据”。因此，一般情况下，可以将本年度的营业收入与“应收账款”、“应收票据”、“预付账款”和“销售商品、提供劳务收到的现金”之和加以比较，分析企业的销售情况和收款情况，也可以将近三年的营业收入合计与近三年的“销售商品、提供劳务收到的现金”加以比较，在正常情况下，它们应该比较接近。(www.xing528.com)