【摘要】：现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。同时，由其他会计人员根据收、付款凭证，汇总登记总分类账。对于从银行提取现金的业务，由于只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而现金的收入数，应根据银行存款付款凭证登记。每日收付款项逐笔登记完毕后，应分别计算现金收入和支出的合计数及账面的结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实存数相核对，借以检查每日现金收、支和结存情况。
现金日记账登记要求
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法，如表4-3所示。
表4-3 现金日记账各栏目的填列
每日终了，应该分别计算现金的收入合计和支出合计，然后结出余额，同时要与实际库存现金进行核对，做到“日清月结”。
月度结账时，在各账户的最后一笔数字下，结出本月借方发生额、贷方发生额和期末余额，在摘要栏内注明“本月发生额及期末余额”字样，并在数字的上端和下端各划一根红线。年度结账时，应将全年发生额的合计数填制于12月份结账记录的下面，并在摘要栏内注明“全年发生额及年末余额”字样，最后在数字下端划双红线，便是“封账”。年度结账后，根据各账户的年末余额过入新账簿，结转下年度。(www.xing528.com)
现金日记账格式
现金日记账的格式如表4-4所示。
表4-4 现金日记账格式
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