现金流量表的启示：财务状况洞察高效经营

情景再现

现金流量表其实就是一条长江。为什么说现金流量表是长江呢？资金如水，现金流量表是水流域地图，通过它可以看出“河流”汇入和流出的状况。李总会的这个比喻恰如其分，资金对于一家公司而言起到至关重要的作用，甚至要比利润表的净利润重要，因此需要有一张报表来对现金流的情况进行分析。

现金流量表是反映一定时期内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。

资产负债表和利润表的缺陷恰恰通过现金流量表来弥补，因为前两者并不能反映出公司资金运转的情况

由于收入与费用是按其归属来确认的，而不管是否实际收到或付出了现金，以此计算的利润常常使一个企业的盈利水平与其真实的财务状况不符。有的企业账面利润很大，看似业绩可观，而现金却入不敷出，举步艰难；而有的企业虽然巨额亏损，却现金充足，周转自如。所以，仅以利润来评价企业的经营业绩和获利能力有失偏颇。如能结合现金流量表所提供的现金流量信息，特别是经营活动现金净流量的信息进行分析，则较为客观全面。(www.xing528.com)

现金流量表

续表

现金流量表的组成内容与资产负债表和利润表相一致。通过现金流量表可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理要比传统的利润表提供更好的基础。

很多公司对现金流量表并没有给予太多重视，有的会计人员即使编制了现金流量表也是草草了事，应付差事。究其原因有一点十分重要，那就是公司管理层对现金流量表的作用并不了解，看不出其中的门道。如果想让现金流量表拥有更高的地位，无论是管理层还是公司财务一线人员，都需要充分掌握其作用。