如何录入期初余额？

时间：2023-06-11 理论教育版权反馈

【摘要】：但是，企业经营亏损可能会导致利润额为负数，这时，在录入期初余额时就需要注意科目的余额方向。单击工具栏中的“试算”按钮，系统开始进入试算平衡，图3-17所示的结果表明期初余额录入有误。如果不符，也不能认为期初余额录入正确。

如何录入期初余额？

如果不是新建企业，也不是从企业成立的第一个月就开始启用账套，那么总会有部分的资产、负债、所有者权益科目存在余额，这样就会涉及期初余额的录入。如果期初余额录入不正确，那么就无法结账，也不能正确生成报表。

账套001云海商贸有限公司于2009年2月成立，2010年1月开始使用用友软件建账。其2010年年初余额（即2009年年末余额）见表3-2。因为账套001的启用期为1月1日，所以它的期初余额就是年初余额。

表3-2 账套001的期初余额表

（续）

注：待摊费用中含有

1.2009年12月预付的本年1～6月半年房租30000.00元。

2.2009年12月预付的本年1～3月3个月会计服务费1200.00元。

提示：期初余额和年初余额是有区别的。每个会计年度的年初余额只有一个，那就是本年度1月1日的余额（即2009年度12月31日的年末余额）。而期初余额与会计期间相联系，一年中会有多个。如1月份的期初余额即年初余额，而2月份的期初余额则为1月份的期末余额。如果建账及启用账套的日期在年中，比如3月份，那么3月份的期初余额=年初余额+1～2月增加额-1～2月减少额。

1.录入期初余额

下面我们来按照表3-2中所示的数据录入账套001的期初余额。

注意：其中的合计额由系统自动生成，无需录入。

步骤1 首先保证登录的是001号账套。在“业务导航视图”下单击“业务工作”选项卡。

步骤2 依次双击选择功能列表中的“财务会计”→“总账”→“设置”→“期初余额”命令，打开如图3-15所示的“期初余额录入”窗口。

提示：如果账套启用时间不是1月份，那么这个窗口的显示就有所不同，会增加年初余额、借方发生额和贷方发生额三列。此时，只需要分别输入期初余额、借贷方发生额，系统将会自动计算出年初余额。年初余额是为了生成报表时取数。

图3-15 “期初余额录入”窗口

步骤3 在“现金”行后的“期初余额”栏中单击或双击鼠标，输入“2489.30”，按<Enter>键表示输入结束。

步骤4 在“应收账款”的下级科目“东方三星公司”行后的“期初余额”栏中输入“160000.00”，按<Enter>键确认，系统自动计算其上级科目“应收账款”的金额。

提示：对于有下级明细的科目，不可能直接录入其余额，而是需要依次录入其下级科目的余额，系统将会自动合计出该科目的余额。

步骤5 向下拖动右侧的滚动条，找到“利润分配”这个科目。在其下级科目“未分配利润”行后的“期初余额”栏中输入“-117060.90”。这是因为该科目的余额方向与表3-2中的实际余额方向不一致。

提示：在用友U872中，下级科目的余额方向必须和其所属上级科目一致。正常情况下，“本年利润”和“利润分配”两个科目作为权益类科目，余额应该在贷方。但是，企业经营亏损可能会导致利润额为负数，这时，在录入期初余额时就需要注意科目的余额方向。如果某个科目的实际余额与系统规定的余额方向不一致，则应录入负数来表示。

步骤6 按照表3-2中所列内容，依次录入其他科目的期初余额。

2.调整余额方向

一级科目的余额方向由系统根据所选用的会计制度的规定设定，而新增下级科目的余额方向与其上级科目相同，所以一般情况下，科目的余额方向不用调整。不过，万一不小心将余额方向搞错了，就需要调整余额方向。

调整余额方向的途径有如下两条。(www.xing528.com)

第一，在设置或修改会计科目时，在“科目性质（余额方向）”处进行指定。

第二，在录入期初余额时设定，方法如下。

步骤1 在“期初余额录入”窗口中，单击需要调整余额方向的科目所在行。

步骤2 单击工具栏中的“方向”按钮，弹出如图3-16所示的提示对话框。