如何取得现金流量表各项目应填列金额？

1.日记账法

为了计算取得现金流量表中各项目的应填列金额，企业可以为“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”及其他可认定为现金等价物的科目设置编制现金流量表的专用明细科目。这些专用的明细科目均以现金流量表的报表项目命名。企业在进行日常业务的会计处理时，除了进行正常的会计处理外，还应为“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”及其他可认定为现金等价物的发生额确定所属的现金流量表项目，并平行登记到所设置的编制现金流量表专用明细科目中去。期末企业编制现金流量表时，则只需要将这些专用明细科目的发生额进行分析计算，即可获得现金流量表主表部分的现金流量项目应填列金额。

为了完成现金流量表补充资料的编制，通过为与补充资料各项目应填列金额有关的非现金类会计科目设置补充资料编制的专用明细科目，并以补充资料的报表项目命名，采用同样的会计处理方法与编制步骤，实现现金流量表补充资料各项目的填列。

2.调整分录法

这种方法并不要求为各有关会计科目设置编制现金流量表的专用明细科目，而是在期末编制完资产负债表、利润表及所有者权益变动表后，以利润表为起点，通过编制调整分录，再将调整分录登入现金流量表工作底稿，最后通过计算得出现金流量表正表部分各项目的现金流量金额的一种方法。其具体步骤：

（1）完成资产负债表、利润表及所有者权益表的编制。(www.xing528.com)

（2）将资产负债表的期初与期末金额、利润表的本期发生额填入现金流量表工作底稿。

（3）以营业收入为起点，编制调整分录。

（4）分析填列现金流量表。

这种方法和日记账法在原理上基本相同，只是在具体做法上有所不同。日记账法要求平时业务发生时进行逐笔调整，而调整分录法是在期末完成了其他报表的编制后，将全年的同类业务视同一笔业务，进行总额调整，倒挤出各项现金流量金额。