1.资料:雷光公司20×5年8月31日银行存款日记账余额46685元,银行送来的对账单余额为47570元。经逐笔核对,发现两者有下列不符之处:
(1)8月30日,本公司开出转账支票一张,向方圆公司购买文具用品,价值1045元,方圆公司尚未到银行办理转账手续。
(2)8月30日,本公司委托银行代收一笔货款7800元,款项银行已收妥入账,公司尚未收到通知入账。
(3)8月30日,收到申花公司交来的转账支票4700元,本公司已送交银行办理,并已入账,但银行尚未入账。
(4)8月31日,银行扣收手续费12元,公司尚未入账。
(5)8月31日,银行代付职工水电费3456元,公司尚未收到通知入账。
(6)8月31日,本月银行存款利息208元,公司尚未收到通知入账。
2.要求:根据以上资料,编制银行存款余额调节表,并确定企业20×5年8月31日银行存款的实际结存额(不考虑增值税)。(www.xing528.com)
(二)练习存货、固定资产清查结果的账务处理。
1.资料:某企业6月30日对存货和固定资产清查发现有关情况如下:
(1)库存A产品账面结存数量2000件,单位成本35元,金额70000元。实存1985件,盘亏15件,价值525元。经查明系保管人员过失所致,经批准责令赔偿。
(2)甲材料账面结存数量250千克,每千克20元,金额5000元,全部毁损,作为废料处理,计价100元。经查明由于自然灾害所致,其损失经批准作为非常损失处理。
(3)发现账外机器一台,估计原价8000元,七成新,原因待查,经批准同意转销处理。
(4)乙材料账面结存数量120千克,每千克成本100元,价值12000元,实存118千克,盘亏2千克,价值200元。经查明属于定额内损耗,经批准转销处理。
(5)丙材料账面结存数量300千克,每千克10元,价值3000元;实存310千克,盘盈10千克,价值100元。经查明为收发计量差错原因造成,经批准转销处理。
2.要求:根据以上资料,编制存货和固定资产清查结果审批前后的会计分录。
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