练习现金与银行存款日记账登记方法的实务题

习题一

［目的］练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法。

［资料］某企业某年8月31日银行存款日记账和现金日记账的余额分别为200000元和3000元。

9月份发生下列涉及银行存款和现金的经济业务：

（1）3日，从银行借入短期借款30000元，存入银行。（银收字901）

（2）5日，从银行提取现金5000元。（银付字901）

（3）7日，暂付职工李四借差旅费现金1000元。（现付字901）

（4）8日，收到前欠销货款50000元存入银行。（银收字902）

（5）12日，用银行存款支付销售费用10000元。（银付字902）

（6）18日，收到职工王五赔偿款现金700元。（现收字901）

（7）25日，用银行存款支付厂部水电费8000元。（银付字903）

（8）30日，用银行存款上缴税金2000元。（银付字904）

［要求］

1.根据9月份的经济业务编制会计分录（不考虑增值税）。

2.将银行存款及现金账户的月初余额记入三栏式银行存款及现金日记账，根据编制的会计分录登记银行存款日记账及现金日记账，并结出本月发生额及期末余额。

习题二

［目的］练习总账和明细账的平行登记方法。

［资料］

1.某企业某年8月末“原材料”和“应收账款”总账和明细账的余额如下：

2.9月份发生下列经济业务：(www.xing528.com)

（1）从A公司购进甲材料3000千克，货款6000元，材料已验收入库，货款未付。

（2）从B公司购进丙材料2000千克，货款8000元，材料已验收入库，货款未付。

（3）用银行存款归还欠A公司材料款3000元，归还欠B公司材料款2000元。

（4）生产车间为生产产品领用材料，如下表所示：

［要求］

1.根据资料1开设“原材料”和“应付账款”总账及明细账，并分别登记期初余额。

2.根据资料2的经济业务编制会计分录。

3.根据编制的会计分录，记入“原材料”和“应付账款”的总账和明细账（其他账户在此从略），并分别结出各账户的本期发生额和期末余额。

4.根据各明细账户的登记结果，编制“原材料”和“应付账款”明细分类账本期发生额及余额表，与其相应的总账核对相符。

习题三

［目的］练习错账更正方法。

［资料］

1.企业为生产甲产品领用原材料60000元，编制记账凭证时会计分录如下，并已入账。

2.结转本月已销售产品的成本49000元，编制记账凭证时会计分录如下，并已入账。

3.收到A企业归还上月所欠货款76000元，编制记账凭证时会计分录如下，并已入账。

4.结转本月应付生产工人的工资18000元，编制记账凭证时会计分录如下：

登记账簿时，误将金额记为78000元。

［要求］指出更正方法，写出更正步骤（列出正确的分录并据以登记有关账户）。