成本估算的方法与应用

由于成本估算以其预算资金关系影响到项目的设计、决策和实施，因此必须利用科学的方法或手段进行估计和预测。成本估算的方法有很多，比较常用的有以下几种。

1.经验估算法

经验估算法又称类比估算法、自上而下估算法，是指利用以前类似项目的实际成本作为估算当前项目成本的基本依据。譬如，某连锁集团要新开第二家连锁超市分店，那么建设这一分店的成本数据就可以以第一家连锁店的成本为基础，并结合第二家连锁店的实际情况就可估算出拟建项目的成本。按这一方法进行估算，要求估算的人有丰富的专业知识和项目建设经验，以保证所做的估算有足够的参考价值。

因此，这一方法的特点就是依靠上层或中上层管理人员的经验和判断以及可以获得的关于以往类似活动的历史数据。上层和中层管理人员可以估计出对项目整体的成本和构成项目的子项目的成本，并将这种数据估算和判断自上而下地传给低一层的管理人员，在此基础上他们对组成项目和子项目的任务和子任务的成本构成进行细分估计。然后，再向下一层传递他们的估计，直到最底的基层。

经验估算法的这种过程是由上到下、一层一层地进行的，同项目一样被分解为更丰富的细节，从最上层或者是最为综合的层级一层层向下分解。但在实际操作中，可能会出现下层人员认为不足以完成任务的情况。这时下层人员并不一定会表达出自己对该估算的不同见解，因而需要上下层共同讨论得出更合理的预算分配方案。下层人员往往会保持沉默地等待上层自行发现问题并纠正，这有时会使得项目的进行出现问题，甚至失败。

利用这种方法进行估算，可以在很短的时间内获得大致的成本数据，但由于影响项目成本的因素较多，同类项目在不同的时间或地点投资额可能会有很大差别，所以这种估算的误差较大，只能是一种近似的猜测。因此，根据经验估算主要适用于机会研究，作为提出项目任务考虑投资的参考。

2.参数模型法

这是一种比较科学的方法，它立足于过去对成本产生影响的各种因素在现在和将来仍然起作用这一前提，以过去建设同类项目的资料为基础，运用一定的数学方法进行加工、处理和推理，借以估算项目成本。这种方法主要分为指数估算法和系数估算法。

(1)指数估算法。指数估算法在估算工厂建设及成套设备价格时都可以采用。其优点是利用已知条件，很快能估算出投资。只要资料可靠，条件基本相同，求得的结果是很接近实际的。其计算公式为

X=Y(C 2/C 1)n

式中，X为新项目所需投资；Y为已知项目的投资；C 1为已知项目的生产能力；C 2为新项目的生产能力；n为指数(一般情况下n小于1)。

指数n是一个关键因素，在不同的建设水平、不同的行业和不同工艺流程的项目中都有不同的指数。在国外，各行业都曾根据大量实际资料测算出各种工艺流程的指数，供估算投资时参考。

采用指数估算法要注意以下两点。

①对于各种指数的选择，应采取分析的态度。例如：扩大生产规模靠增大设备或装置的尺寸(规格)和增加设备或装置的数量，其n值应该有所不同。前者n小些，后者则n大些。

②准备估算投资项目的生产能力与原有项目的生产能力的比值有一定限制范围，一般在10倍以下比较合适，不然就会影响估算的精确度。

(2)系数估算法。系数估算法又称因子估算法，其计算公式为

X=E·K

式中，X为新项目中所需投资；E为因子(或系数)；K为已知系数或项目的投资。(www.xing528.com)

对于因子估算法而言，主要可分为设备系数法和设备及厂房系数法两种。

当项目的工艺设备已经选定，其他专业还未设计时，采用设备系数法是比较合适的，通常可以这样估算：

估算工艺成套设备到现场的价格(设为K)；

设备及其安装费A=1.43K

设备配套安装B=A×1.6

直接建设费D=B×1.5

总建设费D×1.38=4.74K

设备系数法的特点就是非常简单，但精确度不高。因为成套工艺设备组成的变化、设备规格的不同以及设备使用材料的差异，都会影响成套设备的价格。只以设备价格为基础计算总投资，当然不会得到较精确的结果。

设备及厂房系数法是在工艺设备及设备厂房的高度和面积可以得到确定的情况下，应用的一种系数估计法。在这种方法中，工艺设备投资和厂房建设的投资可以分别估算出来，其他与设备关系较大的按设备投资系数来计算，与厂房建设关系较大的按厂房投资系数来计算，两类投资加起来就是整个项目的投资。设备及厂房系数法常常被用到项目的可行性研究中。

3.自下而上估算法

自下而上估算就是先算出各个单位的独立成本，然后将各个工作的估算自下而上地汇总，从而估算出项目总成本。这种方法是对项目所有部分进行全面的细致分析，项目的每一个环节的成本都要逐项落实，分别详细估算。

自下而上成本估算受各个单位的单项估算制约，由于参加的单位较多，因此用于成本估算的成本也会增加。在这种估算方法中，大量工作都是在中下层进行，并逐层向上传递和沟通，在这个过程中，项目的每个单元任务以及它们的时间和预算被估算出来，同时尽可能精确的确定费用。所以这种方法估算结果比较精确，但耗用时间长，费用支出大。

在项目工作的不同时期，可以分别使用上面的三种方法。在项目处于选择和计划时，只能采用经验估算法；当项目经过筛选后，可以用参数估计法来进行可行性研究；设计已经完成，项目目标确定后则可采用最后一种方法进行详细估算了。

在项目管理中，并不是一定需要用到每一种方法，至于用哪一种或哪几种方法取决于项目管理的要求。一般来说，对于项目的主要部分，如设备投资、基础设施及主要原材料投资等数额大而计算不太复杂的事项应用自下而上法进行详细的成本估算；而对于其他部分，特别是那些内容比较复杂而费用额又较少的事项可以按经验或按参数估算法进行估算。这样，估算结果既具有一定的精确性，又节省时间和费用。

成本估算是成本分析的基础，也是进行安排项目进度的前提，所以成本估算的精确性就显得尤为重要。精确性与估算的详细程度存在对应关系。在说明估算精确性时常用精确系数来描述，它是反映成本估算精确范围的指标：

成本上限=成本估算值×精确系数

成本下限=成本估算值÷精确系数