(一)资料
【例11-1】假设某公司为一般纳税人，2020年3月末的资产负债表及4月份的经济业务如下：
(1)3月末的资产负债表(简表)如表11-3所示。
表11-3 资产负债表(简表)
(2)4月份的经济业务如下：
①4月1日，购入甲材料1 000千克，单价7元，共计7 000元，增值税进项税额910元。材料已验收入库，货款以银行存款支付。
③4月10日，销售A产品300件，单价50元，共计15 000元，增值税销项税额1 950元。货已发出，价款已收到并存入银行。
④4月15日，为生产A产品领用甲材料200千克，单价7元，共计1 400元。
⑤4月20日，陈晨出差归来，报销差旅费450元，并交回余款50元。
⑥4月29日，以银行存款支付本月的保险费300元。
⑦4月30日，结转已售A产品成本，已知A产品单位成本20元。
⑧4月30日，结转本月利润。
(二)按科目汇总表核算组织程序进行会计处理
(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，格式和内容如表11-4至表11-13所示。
表11-4 收款凭证
表11-5 收款凭证
表11-6 付款凭证
表11-7 付款凭证
表11-8 付款凭证
表11-9 转账凭证
表11-10 转账凭证
表11-11 转账凭证
表11-12 转账凭证
表11-13 转账凭证
(2)根据收款凭证、付款凭证及所附原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账，如表11-14、表11-15所示。
表11-14 库存现金日记账
表11-15 银行存款日记账
(3)根据收款凭证、付款凭证转账凭证及所付原始凭证登记部分明细分类账，如表11-16至表11-18所示。
表11-16 其他应收款明细分类账
表11-17 原材料明细分类账(www.xing528.com)
表11-18 管理费用明细账
(4)根据记账凭证编制科目汇总表，如表11-19所示。
表11-19 科目汇总表
续表
(5)根据科目汇总表登记总分类账，如表11-20至表11-35所示。
表11-20 总分类账(一)
表11-21 总分类账(二)
表11-22 总分类账(三)
表11-23 总分类账(四)
表11-24 总分类账(五)
表11-25 总分类账(六)
表11-26 总分类账(七)
表11-27 总分类账(八)
表11-28 总分类账(九)
表11-29 总分类账(十)
表11-30 总分类账(十一)
表11-31 总分类账(十二)
表11-32 总分类账(十三)
表11-33 总分类账(十四)
表11-34 总分类账(十五)
表11-35 总分类账(十六)
(6)日记账与总账核对，明细账与总账核对，以保证账账相符。总分类账的本期发生额及余额如表11-36所示。
表11-36 总分类账户的本期发生额及余额
(7)根据总分类账、各明细分类账编制财务报表(略)。
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