【例10-1】南方股份有限公司为增值税一般纳税人制造业企业，假设该公司2019年12月31日有关账户资料如表10-2所示。其余有关资料如下：
(1)长期借款中于一年内到期的借款数额为100 000元。
(2)“应收账款”账户的有关明细账户余额如下：
“应收账款——A公司”借方余额700 000元；
“应收账款——B公司”借方余额500 000元；
“应收账款——C公司”贷方余额200 000元；
“坏账准备——应收账款”贷方余额6 000元。
(3)“预付账款”账户的有关明细账户余额如下：
“预付账款——甲公司”借方余额60 000元；
“预付账款——乙公司”贷方余额10 000元。
表10-2 南方公司2019年12月31日有关账户余额表 元
现将上述资料进行归纳分析后填入资产负债表，分析如下：
(1)“货币资金”项目＝“库存现金”20 000＋“银行存款”1 800 000＋“其他货币资金”80 000＝1 900 000(元)。
(2)“应收票据及应收账款”项目＝“应收票据”期末余额150 000＋“应收账款”期末明细借方余额1 200 000(700 000＋500 000)-“坏账准备”贷方余额6 000＝1 344 000(元)。(https://www.xing528.com)
(3)“预付款项”项目＝“预付账款”期末借方余额60 000＋“应付账款”期末明细贷方余额0＝60 000(元)。
(4)“其他应收款”项目＝“其他应收款”期末余额2 000＋“应收股利”8 000＝10 000(元)。
(5)“存货”项目＝“在途物资”85 000＋“原材料”270 000＋“库存商品”400 000＋“生产成本”60 000＝815 000(元)。
(6)“长期股权投资”项目＝“长期股权投资”期末余额500 000-“长期股权投资减值准备”4 000＝496 000元。
(7)“固定资产”项目＝“固定资产”期末余额1 500 000-“累计折旧”贷方余额50 000＝1 450 000(元)。
(8)“应付票据及应付账款”项目＝“应付票据”期末余额400 000＋“应付账款”贷方余额1 200 000＋“预付账款”明细贷方余额10 000＝1 610 000(元)。
(9)“预收账款”项目＝“预收账款”期末余额20 000＋“应收账款”明细贷方余额200 000＝220 000(元)。
(10)“其他应付款”项目＝“其他应付款”期末余额5 000＋“应付股利”期末余额8 000＝13 000(元)
(11)“长期借款”项目＝“长期借款”期末余额500 000-长期借款中于一年内到期的借款100 000＝400 000(元)。
根据上述资料，编制该公司2019年12月31日的资产负债表，如表10-3所示。
表10-3 资产负债表 会企01表
续表
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