现金预算是对企业未来各期现金收入和现金支出的规划。它能反映某一时期发生现金流入或现金支出的金额。现金预算一般包括四个组成部分：
①现金收入；
②现金支出；
③现金收支差额；
④资金的筹集与运用。
现金收入主要指经营业务活动的现金收入，主要来自现金余额和产品销售现金收入。
现金支出除了涉及有关直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用、缴纳税金、股利分配等方面的经营性现金支出外，还包括购买设备筹资等资本性支出。
编制现金预算的目的在于为资金不足时如何筹措资金、资金多余时如何运用资金提供依据，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的作用。
可供使用的现金=期初现金余额+销货现金收入
现金支出=生产性现金支出+销售及管理费用+其他现金支出
现金余缺（现金多余或不足）=可供使用的现金-现金支出
现金筹措与运用：现金余缺计算出的数据，如果是缺，则需要筹措资金；如果是余，则需要具体分析，例如通过计算得出现金多余1 000元，但是理想的现金余额是3 000元，那么依然需要筹措资金。
【例9-14】根据例9-6至例9-13所编制的各种预算提供的资料，并假设沃苏公司每季度末应保持现金余额30 000元，若资金不足或多余，进行借款或还款时必须为10 000元的整数倍，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，还款的时候同时偿还利息。依上述资料编制沃苏公司2019年度现金预算如表9-11所示。
表9-11 2019年度现金预算 元
续表
其中：
第二季度向银行借款金额计算过程为：
-19 450+向银行借款金额≥30 000（元）
则向银行借款金额≥49 450（元）
则向银行借款金额=10 000×5=50 000（元）
第三季度向银行借款金额计算过程为：
28 500+向银行借款金额≥30 000（元）
则向银行借款金额≥1 500（元）(www.xing528.com)
则向银行借款金额=10 000×1=10 000（元）
第四季度借款利息计算过程为：
第一季度50 000元借款利息=50 000×10%×3/4=3 750（元）
第二季度10 000元借款利息=10 000×10%×2/4=500（元）
利息合计=3 750+500=4 250（元）
2.利润预算的编制
利润预算是用来综合反映企业在计划期间生产经营的财务情况，并作为预计企业经营活动最终成果的重要依据，是企业财务预算中最主要的预算之一。
预计利润表与实际的利润表内容、格式相同，只不过数字是面向预算期的。通过编制该表，可以了解企业的预期盈利水平。
【例9-15】根据前述的各种预算，编制沃苏公司2019年度的利润预算如表9-12所示。
表9-12 2019年度利润预算 元
3.资产负债预算的编制
资产负债预算是用来反映企业在预算期末的财务状况的。预计资产负债表与实际的资产负债表内容、格式相同，只不过数据是反映预算期末的财务状况。该表是利用本期期初资产负债表并根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
【例9-16】根据前述预算，应缴税费金额为-29 950元，实收资本未发生变化，其他报表项目根据前述预算填列。编制沃苏公司2019年度的预算资产负债预算如表9-13所示。
表9-13 2019年度资产负债预算 元
注意：
“货币资金”的数据来源于现金预算的年初和年末余额。
“应收账款”的数据来源于销售收入预算。
生产预算，反映实物量数据，没有价值量数据，不直接影响资产负债表项目数据。
直接材料预算影响“存货（原材料）”“应付账款”项目。
产品成本预算可以给“存货（产成品）”项目提供直接的数据支持。
制造费用预算、销售及管理费用预算影响“折旧”项目。
其他支出预算影响“固定资产”项目。
“短期借款”的数据来源于现金预算。
“未分配利润”的数据来源于利润预算。
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