1.纳税管理
纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告全过程的管理行为。纳税管理的目标是规范企业纳税行为、合理降低税收支出、有效防范纳税风险。投资、筹资、运营和分配等活动是企业财务管理的主要内容，而这些活动的决策过程无一不涉及纳税问题，因此，纳税管理贯穿财务管理的各个组成部分，成为现代财务管理的重要内容。
2.纳税筹划
“凡事预则立，不预则废。”在纳税管理的各个环节中，纳税筹划尤为重要。纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项做出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。纳税筹划的外在表现是降低税负和延期纳税。
合理的纳税筹划可以减少企业的现金流出量或延迟现金的流出时间，可以提高资本回报率或节约企业的资本成本。因此，有效的纳税筹划可以提高企业的现金管理水平，有助于企业财务管理目标的实现。
3.纳税筹划的原则
企业的纳税筹划必须遵循以下原则：
（1）合法性原则
企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律法规。依法纳税是企业和公民的义务，也是纳税筹划必须坚持的首要原则。坚持合法性原则是纳税筹划与偷税、逃税、抗税和骗税等行为的本质区别，前者具有合法性，有利于企业财务管理目标的实现；而后者是违法行为，虽然暂时减轻了税收负担，但最终必然会受到法律制裁，给企业带来经济上和声誉上的损失，严重阻碍企业财务管理目标的实现。由于税收法律法规和各项优惠政策会随着社会经济发展变化而不断地进行调整和修订，为了保持纳税筹划的合法性，筹划者要时刻关注国家税收法律法规和税收优惠政策的变化情况。
（2）系统性原则
纳税筹划的系统性原则，也称为整体性原则、综合性原则。一方面，企业纳税筹划的方案设计必须遵循系统观念，要将筹划活动置于财务管理的大系统下，与企业的投资、筹资、营运及分配策略相结合；另一方面，企业需要缴纳的税种之间常常相互关联，一种税的节约可能引起另一种税的增加，纳税筹划要求企业必须从整体角度考虑纳税负担，在选择纳税方案时，要着眼于整体税负的降低。
（3）经济性原则
纳税筹划的经济性原则，也称成本效益原则。纳税筹划方案的实施，在为企业带来税收利益的同时，必然发生相应的成本支出，由于纳税筹划的目的是追求企业长期财务目标而非单纯的税负最轻，因此，企业在进行纳税筹划相关的决策时，必须进行成本效益分析，选择净收益最大的方案。
（4）先行性原则
纳税筹划的先行性原则，是指筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前。在经济活动中，纳税人可以根据税法及相关法规对各种经济事项的纳税义务进行合理预测，从中选择有利的筹划策略。如果纳税义务已经发生，根据税收法定原则，相应的纳税数额和纳税时间已经确定，纳税筹划就失去了作用空间。因此，企业进行税务管理时，要对企业的筹资、投资、营运和分配活动等进行事先筹划和安排，尽可能减少应税行为的发生，降低企业的纳税负担，从而实现纳税筹划的目的。
4.纳税筹划的方法
（1）减少应纳税额
税收由国家权力强制执行，对于企业而言，纳税义务的产生必然会带来企业现金的流出和费用的增加，因此，纳税筹划的首要目的是在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。应纳税额的减少可以节约企业的费用和减少现金支出，从而提高企业的资本回报率和现金周转效率。企业可以通过利用税收优惠政策筹划法或转让定价筹划法来实现减少应纳税额的目标。(www.xing528.com)
1）利用税收优惠政策筹划法。
利用税收优惠政策筹划法，是指纳税人凭借国家税法规定的优惠政策进行纳税筹划的方法。税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。具体来说，指的是国家为了扶持某些特定产业、行业、地区、企业和产品的发展，或者为了对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出的某些特殊规定，例如，免除其应缴的全部或部分税款，或按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担。
从税制构成角度探讨，利用税收优惠进行纳税筹划主要是利用以下几个优惠要素：
①利用免税政策。利用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的纳税筹划方法。利用免税筹划方法能直接免除纳税人的应纳税额，技术简单，但使用范围狭窄，且具有一定的风险性。这种方法以尽量争取更多的免税待遇和尽量延长免税期为要点。
②利用减税政策。利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税额而直接节税的纳税筹划方法。它也具有技术简单、使用范围狭窄、具有一定风险性等特点。利用减税方法筹划以尽量争取更多的减税待遇并使减税最大化和减税期最长化为要点。
③利用退税政策。利用退税筹划，是指在合法、合理的情况下，使税务机关退还纳税人已纳税款而直接节税的纳税筹划方法。在已缴税款的情况下，退税偿还了缴纳的税款，节减了税收，所退税额越大，节减的税收就越多。
④利用税收扣除政策。利用税收扣除筹划，是指在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的纳税筹划方法，在收入相同的情况下，各项扣除额、宽免额、冲抵额等越大，计税基数就越小，应纳税额也就越小，从而节税也就越多。利用税收扣除进行纳税筹划，技术较为复杂、适用范围较大、具有相对确定性。利用税收扣除进行纳税筹划的要点在于使扣除项目最多化、扣除金额最大化和扣除最早化。
⑤利用税率差异。利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异直接节税的纳税筹划方法。利用税率差异进行纳税筹划，适用范围较广，具有复杂性、相对确定性的特点。采用税率差异节税不但受不同税率的影响，有时还受不同计税基数的影响，计税基数计算的复杂性使税率差异筹划变得复杂。其技术要点在于尽量寻求税率最低化，以及尽量寻求税率差异的稳定性和长期性。
⑥利用分劈技术。利用分劈技术筹划，是指在合法、合理的情况下，使所得、财产在两个或更多个纳税人之间进行分劈而直接节税的纳税筹划技术。出于调节收入等社会政策的考虑，许多国家的所得税和一般财产税通常都会采用累进税率，计税基数越大，适用的最高边际税率也越高。使所得、财产在两个或更多个纳税人之间分劈，可以使计税基数降至低税率级次，从而降低最高边际适用税率，节减税收。
⑦利用税收抵免。利用税收抵免筹划，是指在合法、合理的情况下，使税收抵免额增加而节税的纳税筹划方法。利用税收抵免筹划的要点在于使抵免项目最多化、抵免金额最大化。在其他条件相同的情况下，抵免的项目越多、金额越大，冲抵的应纳税项目与金额就越大，应纳税额就越小，因而节税就越多。
2）转让定价筹划法。
转让定价筹划法，主要是指通过关联企业采用非常规的定价方式和交易条件进行的纳税筹划。
转让定价指在经济活动中，有经济联系的企业各方为了转移收入、均摊利润或转移利润而在交换或买卖过程中，不是依照市场买卖规则和市场价格进行交易，而是根据他们之间的共同利益或为了最大限度地维护他们之间的收入而进行的产品或非产品转让。在这种转让中，根据双方的意愿，产品的转让价格可高于或低于市场上由供求关系决定的价格，以达到少纳税甚至不纳税的目的。例如，在生产企业和商业企业承担的税负不一致的情况下，若商业企业承担的税负高于生产企业，则有联系的生产企业和商业企业就可通过某种契约的形式，增加生产企业利润，减少商业企业利润，使他们共同承担的税负和各自承担的税负达到最少。
为了保证利用转让定价进行纳税筹划的有效性，筹划时应注意三点：一是要进行成本效益分析；二是价格的波动应在一定的范围之内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。
（2）递延纳税
考虑到货币的时间价值和通货膨胀因素，纳税筹划的另一条思路是递延纳税。递延纳税是指合法、合理的情况下，纳税人将应纳税款推迟一定期限的方法，延期纳税虽然不会减少纳税人纳税的绝对总额，但由于货币具有时间价值，递延纳税可以使应纳税额的现值减小。《国际税收词汇》中对延期纳税的好处做过如下阐述：“有利于资金周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响，延期以后的税款币值下降，从而降低了实际纳税额。”
企业实现递延纳税的一个重要途径是采取有利的会计处理方法，在现实经济活动中同一经济业务有时存在着不同的会计处理方法，而不同的会计处理方法又对企业的财务状况有着不同的影响，同时这些不同的会计处理方法又都得到了税法的承认，因此，通过对有关会计处理方法的筹划也可以达到相对节税的目的。利用会计处理方法进行递延纳税的筹划主要包括存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划等。
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