财务管理：概念和内容

1.财务管理的概念

企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。

财务管理是企业管理的一部分，是合理组织财务活动、处理财务关系的一种综合性经济管理工作。财务活动就是企业生产经营过程中的资金运动；财务关系就是在资金运动过程中，企业与有关各方面发生紧密的利益关系。

2.企业财务的活动

企业在生产经营过程中的资金运动就是企业的财务活动。企业的财务活动贯穿于企业经营过程的始终。在市场经济条件下，企业从事经营活动，首先需要筹集一定数量的资金，然后把筹集来的资金或用于自身的生产经营，或对外投资用于购买股票、债券等，在获取利润之后，向各利益相关者进行分配，以保障企业再生产的顺利进行和股东的合法权益。因此，企业的财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运活动和利润分配活动。

（1）筹资活动

企业从事生产经营活动，必须拥有一定数量的资金，这就需要企业进行资金的筹集，因此筹资活动是企业财务活动的起点。企业可以通过不同的渠道和方式，筹集到不同性质的资金。企业筹集的资金总体来说分为两类：一是企业的自有资金，二是企业的债务资金。企业因为筹集资金而产生的资金收支，便是由企业筹资而引起的财务活动。

（2）投资活动

企业筹集资金的目的是把资金用于生产经营以谋求最大的经济利益。所谓投资，是指以获得收入和利润为目标，将资金投入使用的过程。在投资过程中，企业必须考虑投资规模、方向和方式，以提高投资效益，控制投资风险。企业因为投放资金而产生的资金收支，便是由企业投资而引起的财务活动。

（3）资金营运活动

企业在日常的生产经营过程中，会发生一系列的资金收付。首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时还要为保证正常的生产经营而支付工资和其他费用；其次，当企业把产品或商品售出后，便可取得收入，收回资金；再次，如果现有资金不能满足企业经营的需要，还要采用短期借款和利用商业信用等形式筹集所需资金。上述各方面都会产生资金的流入流出，这种因企业经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。

（4）利润分配活动

企业从事经营活动的最终目的就是取得各种收入，并使收入大于各种成本和费用，从而赚取更多的利润。对于企业赚取的利润，要按照规定程序进行分配。企业应依据一定的分配原则，充分考虑各相关利益主体的要求，合理确定分配规模和分配方式，力争使企业取得最大的长期利益。这种因利润分配而产生的资金收支，便是利润分配活动。

上述财务活动的四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是紧密联系、相互依存的。正是这相互联系而又有所区别的四个方面，构成了企业财务活动的全部内容。(www.xing528.com)

3.财务管理的主要内容

企业的基本活动可以分为筹资活动、投资活动、资金营运和利润分配活动四个方面。因此，把财务管理的内容分为筹资管理、投资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理五个部分。

（1）筹资管理

企业要根据其生产经营、发展战略、投资和资本结构等的需要，通过筹资渠道和资本市场，运用筹资方式，依法、经济有效地筹集企业所需资金，进行筹资管理。无论是建立新企业，还是经营现有企业，都需要筹措一定数量的资金。在进行筹资活动时，企业一方面要科学预测筹资的总规模，以保证所需资金；另一方面要通过筹资渠道和筹资方式的选择，确定合理的筹资结构，降低资本成本，增加公司的利益，控制相关的风险。筹集资金管理是企业财务管理的一项重要内容。

（2）投资管理

投资是企业生存、发展及进一步获取利润的基本前提。企业取得资金后，必须将其投入使用，以谋求取得良好的经济效益。在进行投资管理活动时，企业必须考虑投资规模，同时还必须通过投资方向和投资方式的选择来确定合适的投资结构，提高投资效益，降低投资风险。不同的投资项目，对企业价值和财务风险的影响程度不同。所以，企业要做好预测和决策分析，尽量提高投资效益，同时将风险控制在合理的范围以内。

（3）营运资金管理

企业在日常的生产经营活动中，会发生一系列流动资产和流动负债资金的收付。企业的营运资金在全部资金中占有较大的比重，是企业财务管理工作的一项重要内容。主要涉及现金持有计划的确定，应收账款的信用标准、信用条件和收款政策的确定，存货周期、存货数量、订货计划的确定，短期借款计划、商业信用筹资计划的确定等。如何节约资金成本，提高资金使用效率，进行流动资产的投资融资，以及如何管理流动负债，企业都要提前做好规划。

（4）成本管理

成本管理是企业日常经营管理的一项中心工作。企业在竞争中需要努力开源节流，控制成本耗费，从而增加企业收益。通过量本利分析，运用于经营决策；通过标准成本控制与分析，满足有效经营条件下所能达到的目标成本；通过作业成本管理，对传统成本管理模式进行变革，应用到价值链领域，为企业战略管理提供基础；责任成本的管理，则是通过责任中心，明确责任成本，从而界定责、权、利关系考核工作业绩。成本管理涉及从成本规划、成本核算、成本控制、成本分析到成本考核的全部过程。

（5）收入与分配管理

收入与分配管理是对企业收入与分配活动及其形成的财务关系的组织与调节，是企业进行销售预测和定价管理，并将一定时期内所创造的经营成果合理地在企业内外部各利益相关者之间进行有效分配的过程。收入反映的是企业经济利益的来源，而分配反映的是企业经济利益的去向，两者共同构成企业经济利益流动的完整链条。收入的初次分配是对成本费用的弥补，这一过程随着再生产的进行而自然完成，而利润分配则是对收入初次分配的结果进行再分配。根据投资者的意愿和企业生产经营的需要，企业实现的净利润可以作为投资收益分配给投资者，也可以暂时留存企业形成未分配利润，或者作为投资者的追加投资。企业的财务人员要合理确定分配的规模和结构，确保企业取得最大的长期利益。