国际保理业务的完整运作流程

由于目前国际保理业务中比较常用的为双保理形式，我们下面就以双保理形式为例，介绍国际保理业务中的基本当事人及基本的业务流程。

（一）国际保理业务的基本当事人

1.保理商

在保理业务问世之初，保理商（Factor）的原始形态是货物买卖双方的中介人。当买方向其支付佣金后，中介人即代表卖方出售商品、办理款项催收、担保买方付款，这些中介人因此被称为“代理人”或“保理商”。19世纪初期开始，保理商的职能逐步扩展为收取应收账款、提供短期贸易融资、信用风险保障及账务管理。在保理业务主要发源地美国，保理商曾主要集中于国际商业中心纽约，其重点服务对象为纺织品、玩具、地毯等轻纺行业。第二次世界大战后，保理商积极拓展业务领域，其业务范围扩展至家具、鞋类、玻璃器皿、塑料及电子产品等生产和贸易行业，使得保理商的声誉及业务影响能力大为提高。20世纪60年代中期，美国的一些大商业银行相继收购了多家著名的保理公司，从而使保理商以更充足的资金来源及良好的信誉形象为客户提高多元化服务。因此，现代保理商多为银行的附属机构或与银行有着密切往来关系的独立结构。

在国际双保理业务中，保理商又可分为出口保理商（Export Factoring）与进口保理商（Import Factoring）。出口保理商根据与出口商签订的保理业务协议，通过进口保理商的协作，为出口商提供进口商资信调查、购入应收账款、款项催收、销售分户账管理、贸易融资、风险担保等服务；进口保理商同意向进口商代收以出口发票表示的，并已经转让给出口保理商的应收账款。进口保理商负责核准进口商的信用额度、提供信用风险担保、向进口商催收货款。进口保理商应对其核准的信用额度内的坏账损失承担付款责任。

2.出口商

出口商（Exporter）即供应商，其应与出口保理商签订保理业务协议，并委托其办理协议约定的保理事项。

3.进口商

进口商（Importer）应通过进口保理商办理款项结算，对出口商提供的货物或劳务所产生的应收账款有必须付款的义务。

在国际双保理业务流程中，有两家保理商参与运作，分工明确，极大地便利了进、出口交易双方。根据国际惯例，出口保理商只对出口商负责，无须与进口商发生直接业务往来；进口保理商虽然负责向进口商催收款项，但与出口商无直接的契约关系，它只对出口保理商负有协议约定范围内的责任。

（二）国际保理业务运作流程

国际保理业务具体运作步骤如图6-6所示。

图6-6 国际保理业务流程示意图(www.xing528.com)

①出口商与进口商有贸易意向或新一轮贸易需求。

②出口商向出口保理商递交买方信用额度申请表，为海外买方申请信用额度。

③出口保理商向进口保理商申请评估买方资信情况并等待核准进口商的信用额度。

④进口保理商对进口商的商业资信进行调查和评估，并初步确定进口商的信用额度。

⑤进口保理商向出口保理商通知对进口商的信用额度结果。

⑥出口保理商向出口商通知信用额度结果。

⑦出口商与进口商签订贸易合约，同时与出口保理商签署国际保理业务相关协议。

⑧在被核准信用额度的情况下，出口商装运货物向进口商发货。

⑨出口商向出口保理商提供发货凭证及有关应收账款债权转让声明及发票副本。

⑩出口保理商向出口商提供发票金额80%比例的贸易融资。

(11)账款到期后，进口商向进口保理商支付货款。

(12)进口保理商将货款转付给出口保理商，不时向出口保理商寄送对账单的付款报告表。

(13)出口保理商扣除相关费用后，将余款支付给出口商。