优化企业库存现金管理制度

根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，企业现金管理制度主要包括以下四个方面的内容。

1.现金的使用范围

企业可以使用现金的范围：①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。在上述情况下可以使用现金支付，其他款项的支付应通过银行转账进行。

2.库存现金限额

企业的库存现金限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存的现金的最高数额。这一限额由其开户银行根据实际需要核定，一般按照企业3至5天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的企业的库存现金限额，可以按照多于5天，但不得超过15天的日常零星开支所需确定。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，应当于当日营业终了前存入银行。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3.现金日常收支管理

现金日常收支管理主要有以下内容。(www.xing528.com)

①现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难的，由银行确定送存时间。

②企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本企业的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

③企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章，交开户银行审核后，方可支付现金。

④因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由企业财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，方可支付现金。

4.现金账目管理

企业必须建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。企业必须设置现金日记账，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。