【摘要】：企业集团应收集的财务风险信息大体分为财务信息和非财务信息两大类。(一)财务信息企业集团应收集和整理本集团详尽的历史及预测的财务信息,收集行业平均指标或先进指标。此外,企业集团还应收集企业原材料及产品市场信息、各银行等金融机构的具体信贷制度信息、中介机构评价信息、供应商和客户的信用评价信息等可能影响财务风险的其他信息。表10-5 财务风险信息收集分工表
企业集团应收集的财务风险信息大体分为财务信息和非财务信息两大类。
(一)财务信息
企业集团应收集和整理本集团详尽的历史及预测的财务信息,收集行业平均指标或先进指标。此外,还应尽量收集竞争对手、供应商以及客户等与集团内企业有密切联系的企业及企业集团的相关财务数据。收集的内容包括:盈利能力;负债、或有负债、负债率、偿债能力;现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率;产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重;制造成本、管理费用、财务费用、销售费用;成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节;相关的行业会计政策、会计估算、与国际会计准则间的差异与调节等信息;其他财务信息。
(二)非财务信息(www.xing528.com)
企业集团应收集集团内部各项与财务风险有关的内部控制制度信息、财务管理工作流程信息、管理层的会议信息、内部重要决策信息及合同信息等;企业集团应关注可能影响企业财务风险的国家各类方针政策信息,如产业政策、财政和货币政策、税收政策、金融改革政策、证券市场改革政策、利率和汇率政策等;企业集团应收集和整理汇编本集团内财务风险管控的重要事例,还应广泛收集国内外企业与财务风险有关的案例,从中吸取宝贵经验和教训。此外,企业集团还应收集企业原材料及产品市场信息、各银行等金融机构的具体信贷制度信息、中介机构评价信息、供应商和客户的信用评价信息等可能影响财务风险的其他信息。
表10-5 财务风险信息收集分工表
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