精益电价管理的改进方法

为了解决上述问题，要切实提升电价管理水平，适时启动营财一体化项目建设。通过统一流程、统一主数据、统一规则，构建营财一体化运作体系，建立并实施统一规范的业务管理规则和账务核算规则，对营销和财务信息系统进行改造并予以固化，实现营销与财务的业务融合和流程贯通。

通过加强组织领导、营销及财务部门深入参与、强化基础数据核对、优化实用功能建设、深化营财业务融合、严控项目建设质量等手段，在统一规范的业务管理规则和账务核算规则下，实现营销与财务部门的业务融合和流程贯通。财务部门负责管理电费收入总账，营销部门负责管理电费收入明细账，扎实推进数据共享和业务融合，进一步消除部门间信息壁垒，实现营财信息资源高度共享。

为了实现上述改进目标，确保营销与财务的业务融合和流程贯通，企业应将卓越绩效管理模式与电价过程管理深度融合，针对管理短板，持续实施改进，不断提升电价管理和综合管理成熟度。针对问题产生的原因，以开展营财一体化建设为切入点，强化营销部与财务部等相关部门的协同作用，通过实施“强组织、统规则、夯基础、优功能、控风险、重评价”六个方面的工作，取得了“流程统一、主数据统一、规则统一、营财协同运作”等管理成效，不断改进营销财务协同方面存在的短板，有力提升企业电价电费的管理水平。

（一）强组织

1.健全组织保障有力

一是成立由企业总会计师为组长的营财一体化建设工作领导小组，全面统筹协调营财一体化建设工作。同时成立由财务、营销、科信等部门及技术支撑单位组成的工作组，负责管理具体工作。二是及时制定本企业的《营财一体化工作方案》，明确各部门及相关项目组职责，细化工作任务，倒排工期，明确具体时间要求与工作标准，以及各阶段里程碑时间节点、交付成果等。三是将营财一体化工作方案中的各项任务细化成按周考核、按日跟进的任务进度表，通过跟踪进度表，及时发现延迟的工作，迅速解决存在的问题，保证项目按进度开展。

2.实施科学信息顺畅

一是要采用集中办公管理方式，用科学的项目实施方法，形成跨业务部门、跨单位层级、跨开发商的协同工作机制，保证部门之间、本部与各供电单位之间、需求方与开发商之间的有效沟通和密切协同。二是建立“专题会+周会+日会”的项目沟通管理机制，在整个项目实施进程中，组织各类推进会、协调会、专题研讨会等和例会制度，以保证信息沟通及时通畅。三是建立工作情况通报与问题督办制度，定期通报工作开展情况，并针对工作开展过程中存在的问题，采用下发任务督办单的方式，督促基层单位和项目组及时按进度节点展开工作，有力保证项目按期完成。

（二）统规则

1.统一构建电费核算体系

立足本企业实际情况，重点建立应收电费、实收电费、银行承兑汇票、临时接电费、银行利息收入等业务账务处理规则，形成完整的电费和营业收费账务核算体系。统一营销、财务系统一级科目、明细科目和会计凭证模板，梳理并穿透会计业务类型、会计分录明细，有效保障财务系统与营销系统之间业务数据传递准确、口径一致。

2.优化营财业务职责界面

制定《营财一体化项目——业务流程及职责界面规范》，按不同业务分类，明晰营销、财务及相关部门职责分工、业务流程、参与各流程节点的岗位角色和管理要求，确保各相关部门各司其职，业务处理规范有序。

（三）夯基础

1.规范基础信息，保证数据同质

统一营销、财务主数据管理，主数据包括电价码、电费账户、会计科目等，建立规范的电价码、电费账户、会计科目等对应体系。规范业务处理流程，重点优化关键跨系统流程，标准化业务操作流程，使营销财务业务衔接更加顺畅。实现营财电价码联动，数据交互安全、高效，报表数据同质同源，业务处理实时、准确。

2.核对期初数据，及时处理差异

要制定详细的营销、财务期初数据核对方案，通过现场调研、推广先进经验、问题督办等方式，完成两个系统的差异数据核对及清理，确保系统上线前营销、财务两个系统数据准确一致，为系统功能开发打好坚实基础。

（四）优功能(www.xing528.com)

1.营财信息协同一致，契合核算规则

依据《国家电网公司会计核算办法》，建立符合核算要求的营财账务核算规则，实现营销业务语言与财务科目体系的对应，为营销财务业务集成提供统一的业务规则。应进行电费相关各类核算业务梳理，以确定对应的核算规则；在系统中固化各项会计凭证模板，确定明细分录；建立营销财务数据校验规则，以确保营财数据集成准确。营销系统按规定的标准流程，生成符合财务核算要求的应收电费、实收电费、营业收费明细凭证和账簿，并与财务系统中的汇总凭证实现对应，保证营销业务与会计核算数据协同运作，确保“一本账”的完整性和正确性。

2.资金管理安全可控，实现流程贯通

采用“属地托管，集中运作”方式来进行银行承兑汇票管理，营销系统将收到的银行承兑汇票按标准流程及时入库，并通过集成接口实时将票据信息集成至财务应用系统，努力做到营销、财务两个系统票据信息一致、信息可追溯查询，实现流程贯通。不断优化电费收退核心业务流程，理顺资金信息流转过程，将银行电子回单信息作为电费资金信息的唯一数据源，营销系统、财务系统均以此为准来处理收费、退费业务，以保证营销、财务数据准确及时。同时，将现金流量预算控制固化在资金管理过程中，所有资金收、支行为均纳入预算控制，实现管理关口前移、营销财务电费资金管理过程可控、数据协同一致，实现流程贯通。

3.创新实收电子办公，提高管理效率

以营财一体化建设为契机，大力推进电费实收业务电子化，积极适应电费抄核收工作规范化、集约化、自动化、智能化发展大趋势、提高电费资金管控力度，节约电费回收成本。公司在营销业务应用系统收费界面增加扫描功能，各营业网点收费人员收费后，借助高拍仪等现代化仪器设备，获取银行进账单或现金进账单的高清图像进行上传，系统自动完成解款操作，后续的实收审核、到账确认、财务制证等环节均根据银行进账单电子影像和电子版实收日报来处理，纸质银行进账单和实收时报由收费员存档，这样就可以极大地提高实收电费业务的工作效率。

4.报表集成开发应用，营财数据一致

企业在统一营销、财务系统报表数据口径的基础上，开发报表集成接口，将营销业务系统中的报表与财务应用系统中的报表进行关联，实现营销业务数据直接以报表形式集成至财务系统，财务报表与营销报表的数据同源，达到财务报表数据的准确性和及时性显著提升。

（五）控风险

1.规范业务端核算规则，保证营销财务信息同质

通过将财务核算规则向前端业务部门延伸，使前端业务部门在营销系统中处理账务时符合财务核算规则要求，营销系统中的明细账、账簿等信息按财务核算规则生成，并通过集成接口自动传递到财务应用系统，生成财务应用系统的总账及账簿，营销核算信息与财务核算信息同源同质，有效地防范了由于规则不统一而产生的营销数据与财务数据不一致的检查监管风险。

2.精益电费资金管理，严控电费资金风险

企业电费资金采用银行实收到账确认方式记账。以银行二次销根数据记账，可以保证营销、财务电费资金数据准确一致；开发实收电费凭证现金流量自动辅助核算功能，对于资金类收退费凭证，自动进行现金流量辅助核算，减少了手工干预出现错误的风险；所有资金收支业务均受现金流量预算控制，努力做到“无预算不开支”的资金管控；完善银行承兑汇票管理，实现承兑汇票全生命周期管控及营财数据相互可追溯，实现营销财务广义资金业务即现金及票据的全覆盖，以保证电费资金实时在控、风险可控。

（六）重评价

1.梳理项目问题，优化系统应用

应用系统认真地对国家电网公司营财一体化统方案与公司实际进行差异梳理，重点集中在梳理业务流程及职责界面流程、财务核算规则、业务集成需求差异等，并对差异进行评价，分析对企业项目实施的影响及应对措施。采用倒排工期的方式，以问题为导向实施项目，要集中精力对银行承兑汇票、营销营业收费业务、电费及营业费退费、临时接电费转收入、营销无纸化办公业务、报表集成等功能点进行重点完善，使系统应用性及功能完备性进一步加强，更符合实际业务的需要。

2.严格项目收尾，关注验收评价

在项目建设收尾阶段，应对项目全过程进行后评价，根据国家电网公司项目验收要求，组织专业人员对项目启动、组织实施、功能点的验证、验收资料的准备等多个方面进行检查，重点做好功能测试工作，对新增、调整功能点进行周密的穿透测试，并同步进行系统压力测试、容错测试等内容，为系统上线做好准备。要严格按国家电网公司营财一体化验收评分标准进行自评，并根据验收资料要求认真整理技术及验收等过程文档，从而保证验收资料整齐、完备。