家族慈善：传承家族文化的路径

从古今中外的成功家族案例可以看出，慈善是超高净值家族传承的必选项，而不是可选项。不走奉献家族私人资源用于公共目的的必经之路，家族传承很难奠定后人信奉的共同价值观。洛克菲勒家族约翰·D.洛克菲勒二世有一份手稿，记录着“善在社会关系方面会减少严厉批评、恶意传谣、嫉妒和自私，在家庭关系方面会减少对丈夫或妻子的刻薄、对儿女的激烈指责以及儿女的不敬和无理，善会让人尊重权威、克己自制”。

公益慈善对于一个家族来说主要有以下几方面作用：培育价值观传承人、财富保值增值、事业持续发展、形成社会网络、传承家族文化。

洛克菲勒兄弟基金会（Rockefeller Brothers Fund, RBF）的CEO斯蒂芬·汉兹曾说过：“慈善是一个家族的黏合剂和桥梁。能够让多代人正式地讨论、针对一个问题团结一心的事情，只能是利他的，也就是公益慈善。”

家族成员之间经常性的沟通机制是洛克菲勒家族治理的重要方式，每年，洛克菲勒家族有两次家族大会，一次是圣诞节，另一次是六月纪念日。

圣诞节的家族午宴是每年一次的历史课，展示着家族成员的光辉成就，同时也在成员间强化家族价值观。面对和长辈们不同的时代及其环境，很多人成为医生、心理治疗师、教师或者社会工作者，在所在机构实现社会服务并推动变革。

每年六月，不同代际的家族成员都会在Tarry Town庄园欢聚。家族成员轮流担任主持人，大家有机会分享各自在公共服务领域的贡献和成就。分享结束后，大家倾听过去一年中家族新生儿的名字，也会缅怀过去一年中逝世的家族成员。

另外一个沟通机制是代际对话，即让家族中的两代或数代人能够互相分享自己的故事。对话时所有人围坐一圈，每位家族成员都花两分钟时间来分享某个想法或感受，主题不限，内容严格保密。

对于家族大会在世代传承中起到的作用，洛克菲勒家族的第四代成员、2017年去世的戴维·洛克菲勒的女儿艾琳在其回忆录《家族事务：回家的邀请》中谈道：“十几岁的我听到这些祝酒词时，心情复杂。一方面，我为叔叔们的成就感到骄傲，他们致力推动社会公益事业发展，这同时也是祖父和曾祖父流传下来的价值观；但另一方面，叔叔们的事迹让我们这些刚刚成年的小辈心生挫败。”因此，一些后辈选择了更低调的方式，隐姓埋名，在帮助一小部分人的过程中，感受到与帮助一个国家同样的价值。每次代际间对话后，家庭成员都觉得自己对家人有了更深一层的了解，家族的情感连接进一步加深。

洛克菲勒咨询机构（Rockefeller Philanthropy Advisors, RPA）在洛克菲勒家族成员中发行的杂志RockLinks是一本关于洛克菲勒家族慈善的杂志，其对象是家族成员及家族机构。杂志分为三部分内容：第一部分“卷首语”是由RPA董事会成员或者洛克菲勒家族重要成员写给家族成员的一封信，一般涉及家族成员及其慈善机构关心的重要问题；第二部分“家族项目”涉及家族成员及其慈善机构推动的重要慈善项目，涉及的领域非常广泛；第三部分是“洛克菲勒家族慈善网络动态”，发布新能果（Synergos）、全球慈善家圈（Global Philanthropists Circle）、洛克菲勒兄弟基金会（Rockefeller Brothers Fund）、亚洲文化协会（Asian Cultural Council）等与洛克菲勒家族相关的机构发展及活动信息。

拥有大量财富的家族让后代坐享其成，实际上是在变相摧毁后代。家族的核心价值观必须通过“利他”的慈善来建立、呈现、塑造和增强。

唯有后人树立正确的自利利他价值观，才能使得家族传承久远。越帮助陌生人，就越会消除对社会的恐惧；越帮助弱者，内心就会越强大；越传送爱心，自己就越快乐。做慈善的过程是帮助家族成员培养正确的价值观，让下一代明白财富的真正意义在哪里。

慈善可以帮助下一代树立正确的价值观，具体体现在树立新时代需要的“财富观”“成功观”“传承观”。

新“财富观”是指那些能做出独立决策的继承人对待金钱的态度。将孩子的自尊心与其生活所需的金钱数量分开，家族慈善可扮演一个主要的角色。只要教育和塑造得当，家族慈善能够树立“金钱并不能决定一个孩子是‘谁’”的观念。拥有正确的财富观，孩子会倾向于把金钱看作一种工具，而不是个人的象征；把拥有财富的人视为财富的管家，而不是所有者。

新“成功观”是指把实现公共利益作为人生最终目标的态度。一部分人所理解的“成功人士”的生活，就是住别墅、买豪车、高消费，就是挥金如土、花天酒地，就是对人呼之即来、挥之即去。深圳国际公益学院发起人之一、桥水公司创始人瑞·达利欧曾谈道：“人生有三个阶段：第一个阶段你要依赖别人；第二个阶段别人要依赖你；第三阶段里，别人在没有你的情况下仍能取得成功。”

新“传承观”是指不要把财富和事业传承给下一代视为理所当然的事。清代政治家、思想家林则徐说过一段振聋发聩的话：“子孙若如我，留钱做什么？贤而多财，则损其志；子孙不如我，留钱做什么？愚而多财，益增其过。”子孙贤达却拥有过量财富，就会消磨他的斗志；子孙假如好逸恶劳却拥有过量财富，他会更加挥霍无度。如果继承人和被继承人视财富为一种工具，使财富成为团结使命、构建家族凝聚力、家族力量以及家族价值观倡导的杠杆，财富作为家族“分离因子”的潜在作用就不复存在。

财富的本质是社会关系。在中国、美国、意大利、德国和犹太民族都有“富不过三代”的说法。

一些国家由于有遗产税的存在，财富遗赠会受到很大折损。遗产税是一个古老的税种，早在古罗马时期就已存在。近代意义上的遗产税已经有400多年的历史，在现代西方发达资本主义国家普遍开征。据统计，世界上已有100多个国家和地区开征了遗产税。⁽⁶⁾

2016年，经济合作与发展组织（OECD）倡议发起共同申报准则（CRS），推动国与国之间税务信息自动交换，2017年CRS正式开启，见图1-1。2018年开始，包括中国内地、中国香港等在内的多个税务管辖区也相继加入CRS申报机制。根据OECD的报告，2019年CRS自动交换的金融账户信息次数约为6100次，比2018年增加了30%左右。以全球著名的避税地开曼群岛为例，2020年2月，该地的金融机构向开曼税务局提交的金融账户资料超过60个。在复核期间，如果税务机关对持有人的账户资料有怀疑，就有可能采取冻结金融账户或处罚的举措。过去三年，OECD已追缴1000亿欧元税款。⁽⁷⁾

图1-1　CRS申报机制

慈善能实现家族财富最大幅度的存留，慈善资金是相对稳定的财富存在，同时具有合理避税的功能。《美国国内收入法典》规定，如果以遗产进行捐赠，则捐赠额可全部免征遗产税。《慈善法》规定，不具有公开募捐资格的基金会年度慈善活动支出最低限为上年末净资产的6%～8%。

然而，当洛克菲勒、卡内基和其他慈善家早在19世纪就开始他们的慈善事业时，并没有税务信息交换机制来阻断财富转移，也没有税收优惠来激励他们的捐赠。如今，也有脸书创始人马克·扎克伯格和普莉希拉·陈夫妇、易趣网创始人杰夫·斯科尔等许多具有创新意识的慈善家放弃可以获得税收优惠的捐赠工具，转而采用社会企业、社会影响力投资、慈善有限公司（LLC）等方式，不被捐赠制度中的一些限制和披露要求影响他们的捐赠速度，以追求他们理想中的社会变革。环球免税集团（DFS）创始人、大西洋慈善基金会（The Atlantic Philanthropies）创始人查尔斯·费尼，比尔·盖茨及梅琳达等越来越多的慈善家也开始倡导“在世捐赠”，盖茨夫妇和沃伦·巴菲特发起“捐赠誓言”（The Giving Pledge）⁽⁸⁾，鼓励超高净值人士在世或在遗嘱中安排捐赠50%以上的资产用于慈善事业。

这些使命驱动型慈善家并没有视慈善为避税的手段，但他们依然实现了慈善资产传承。处于财富金字塔顶尖的超级富豪们即使年年登上“慈善家榜单”，他们名下的私人财富却越来越多，在富豪榜上的排序也鲜受影响。

2016－2017连续两年出现在美国《慈善纪事报》（Chronicle of Philanthropy）“慈善50人”榜单上的慈善家，当年捐款总额接近80亿美元，然而，他们在捐赠了巨额财富后，个人净财富仍然得到显著增长，年均增长14.76%，见表1-1。

表1-1　部分慈善家2016－2017年度财富净值变化表

* 根据《慈善纪事报》“慈善50人”及福布斯400富豪榜数据整理计算⁽⁹⁾

1896年诺贝尔先生去世，遗嘱中做了一些安排，除去留给家族及其他个人的财产外，其他财产设立一个基金，要求将基金的收益以现金的形式奖励上一年在物理、化学、生理或医学、文学、和平5个方面为人类做出杰出贡献的人。从诺奖基金百年发展来看，基金投资业绩决定了奖金数量，粗略计算过去117年间，诺奖基金的投资回报率大概是6%，良好的投资回报从一定程度上维护了诺贝尔奖的崇高地位。

慈善安排是最保险的不至于被挥霍的方式，是财富浪费的避险器。《大学》有云“仁者以财发身，不仁者以身发财”。仁者利用财富实现人生的价值，视财富为工具和媒介，财富是人的从属；不仁者则把积累巨额财富作为人生的目标，人变成了利益的奴仆。

“以身发财”是不可持续的，最终会“人为财死，鸟为食亡”。“以财发身”才是基业长青的正道，财富或事业作为工具，最终建立家族基业和家族名声。

家族财富传承大体上有四大模式，即：自由式、教会式、王朝式和孵化器式。

自由式家族传承模式指财富传承人对于身后财富不做任何特别安排，由后人自行决定对父辈留下的财富分还是不分，以及如何分。

教会式家族传承模式是指传承人希望子女能够共同管理家族事业，平等分享家族财富，相亲相爱，携手共进，有福同享，有难同当，永远不分开。

王朝式家族传承模式是指传承人对家族企业怀有极深的感情，只要家族企业能够做大做强，其他都可以为它让路，甚至可以因此牺牲子女的婚姻幸福和个人兴趣。

而我们希望优先倡导用孵化器式传承模式，即传承人通过合理的传承规划设计，既考虑到家族事业的发扬光大，又考虑到每一位子女的个人兴趣和能力，不仅能够保持家族的持续凝聚和团结以及每一位家族成员的个性化发展，还能够实现家族精神与家族文化的传承。

真正的家族传承不仅要考虑第二代的安排，还要考虑对第三代、第四代及后面多代的安排，让身后每一代子孙都能得到家族的帮助和支持。

这种传承模式还有一个特点是，不把财富全部分给子女，而是保留一部分家族公共资产，通过家族信托成立一个家族基金，并通过第三方信用机构进行理财投资增值。

近年来，中国财富家族传承失败的案例也不断涌现。上市公司海翔药业董事长罗煜竑4年时间将父亲罗邦鹏40年打造的企业败光；海鑫钢铁集团80后继承人李兆会，钟情于金融投资，企业家精神传承不足却临时受命上位，导致当时全国最大的企业破产重组案；华人名企王安电脑曾一度可以挑战IBM，父亲王安将公司传承给儿子王烈后，能力不足的王烈很快导致公司的衰败。

创一代在家族传承上面临着几大障碍：哲学层面准备不足、优秀传统断裂仍未修复、家族人力资本严重短缺、财富社会化机制不健全。

家族慈善事业为下一代提供了一个展示技能、兴趣及能力的平台，可以作为筛选家族事业接班人的平台之一。财富家族可以用慈善作为家族的新社交，训练接班人的领导力、社交力、责任感和财务素养等。

美国一个支持8～30岁青年开展慈善项目的平台显示，2001－2020年，有遍布全球30多个国家近900个可以供青年参与的慈善项目，各类基金会对这些项目进行了2595笔资助，总额为6110万美元。这些年轻人在参与慈善事业的过程中提升生活所需的有益技能、扩大在解决当今社会问题上的参与范围，增进代际的交流，共同学习。年轻人也能向上影响家族其他成员，激发所有家族成员的创造性和新思维，让家族成员吸纳年轻人的经验、技能、思考和资源，也可以由此鼓励年轻家族成员终其一生成为积极而博识的慈善家，让家族的几代人团结在一起，传承家族价值观和荣耀，学习、分享对社会问题和社区的看法和知识。

福克斯家族基金会与青少年理事会

位于美国加州的弗里达·C.福克斯家族基金会成立于1999年，在家族中青少年参与了几年的非正式慈善活动后，这个家族意识到需要建立一些更正式的项目来吸引越来越多感兴趣的年轻人。为了让孩子们了解慈善事业，并获得捐赠活动的实际经验，家族基金会于2006年成立了青少年理事会（Junior Board）。

常规理事会会议欢迎青少年理事参加，在会议上有发言权，但没有投票权。理事会非常支持年轻人，总是征求并重视他们的意见。几年里，理事会的成员越来越多，包括年轻的家族成员和非家族成员。青少年理事会成员不仅是优秀的资助者，而且还在发展个人技能和专业技能，为未来的理事会服务和职业生涯做好准备。逐渐地，青少年理事会的成员转变成基金会中更成熟的角色。

青少年理事会成立两年后，成员们出席了小型基金会协会全国会议，并主持了一个基金会网络研讨会。借助这些新经验，年轻人开始联络其他家族基金会来了解他们的工作，通过学习，他们也积累了更多的经验。这些联络和与其他年轻人的会面交流促进了更多青年参与慈善，最终形成了“青年慈善圈”（YPC）。(www.xing528.com)

常规理事会成员欣喜地表示，这一经历为青少年理事提供了机会，不仅可以培养他们自己的才能，还可以学习如何为社会做出贡献，帮助需要帮助的人。

弗里达·C.福克斯家族基金会成员，16岁的凯蒂·马库斯·雷克尔表示：“作为一名在12岁时就开始担任少年理事的现任理事会成员，我可以真诚地说，我对青少年理事会的体验准备得更充分、更感兴趣、更投入。我一直很喜欢的一点就是，我们的理事会会议和务虚会有一项开放性政策，无论你的年龄或在基金会中的地位如何，他们都邀请并鼓励你去参加会议，并且会尊重你的意见。而在我年轻的时候我可能没有什么可补充的，我通过倾听和体验我们的捐赠过程进行学习。随着我的慢慢成长，我不仅对基金会事务有了更多的了解，而且对我能够讨论和了解的捐赠事项以及表达我的观点也更有信心了。”⁽¹⁰⁾

罗伊·威廉姆斯在其《慈善、继承者和价值观》一书中，通过对3000多个继承家族和将近100个家族基金会的研究，认为“让下一代有计划地参与家族慈善，可以增加家族企业传承成功概率”。

慈善已经成为高净值人群共同的话语体系和新的社交媒介。高净值人群在初次见面或社交场合很少会谈钱和利益，而是谈对社会的回馈和对世界的贡献，如此反而能扩大自己家族或所在机构的社会影响力，积累更多社会资本。

2013年，有媒体曾发起“中国人财富观大调查”，高达65%的人认为“财富有原罪，只有品德败坏的人才可能巨富”。法国小说家巴尔扎克在《人间喜剧》中曾表达过“巨大的财富背后都隐藏着巨大的罪恶”。

财富积累过程中，由于经济发展初期的粗犷性，社会财富观念产生一些扭曲，一些人的“仇富”心态根深蒂固。财富产生过程本身也存在灰色地带，并在一定程度上导致贫富差距，食品、空气、水等污染问题。

而公益慈善可以淡化财富原罪，慈善捐赠可以部分转移外界对其带来问题的关注，以及应对企业工会组织的可能压力。企业通过慈善提升自身社会形象，可以起到广告作用，带来财富增加、名誉提升等益处。

慈善捐赠还能提升家族的社会情感财富（SEW）。社会情感财富指家族凭借其所有者、决策者和管理者的身份从家族企业获得的非经济收益。⁽¹¹⁾

家族成员对家族事业的认同首先来自身份的认同，来自家族精神的影响，特别是家族信念和价值观。家族事业的信念和价值观始于创始人，反映着家族创始人作为领导者、创业家的行为，随着企业的发展，这些价值观从一代人传递到下一代人，在更广泛的家族群体中得以分享，每一次的传递内化都能焕发新的光彩。家族事业表现出对社会更高的责任感和使命感，则会提升家族形象和声誉，从而加强家族成员对家族的认同。

洛克菲勒家族从19世纪后半期至今参与了不同领域的慈善事业。截至2004年，家族各类的慈善基金会和慈善机构有78家。随着时间推进和社会环境不断变化，洛克菲勒家族资助的领域从宗教到教育、医疗、环保、人文再到经济发展和国际关系改善，见图1-2。这个家族也积累了大量的政治、商业、文化、军事、科技教育等社会资本。

图1-2　洛克菲勒家族慈善资助领域变化图

从20世纪50年代起，戴维·洛克菲勒不遗余力地投入到下曼哈顿地区的改造中。这项工程不仅改善了周边的物理环境，更是对稳固华尔街世界金融中枢地位并再度繁荣起了关键作用。

随着世界政治局势的发展，美国与世界其他国家的交流日渐频繁，而在美国的对外战略中，洛克菲勒家族始终扮演着至关重要的角色。其中关键之举在于向联合国捐赠建设办公大楼的土地，从而将世界政治中心落定在美国。

作为石油工业的缔造者，洛克菲勒家族很早就开始反思石油与气候变暖的关系，洛克菲勒家族各大基金会也将气候变暖列为重点关注领域。2014年，洛克菲勒兄弟基金会承诺摒弃化石燃料投资，更多投资清洁能源。截至2020年3月31日，RBF对煤炭和焦油砂的敞口已减少至不足总投资组合的0.1％（2014年4月该比率为1.6％），化石燃料总敞口为0.8％（2014年4月该比率为6.6％）。

截至2020年6月，全球有1156家机构和5.8万个个人加入了摒弃化石燃料投资的承诺，这种行为不仅对环境做出贡献、倒逼政策改革，更是加入了对环境负责任投资的“朋友圈”。加入这个“朋友圈”是投资者将价值观与行为保持一致，并对其所控制的资源负责的最有效方法之一。

2001年，洛克菲勒家族第四代继承人佩吉·杜拉尼与其父戴维·洛克菲勒合作成立了全球慈善家协会（GPC）。GPC运用其资源与影响力，致力于连接世界各地的慈善家族，共同应对贫困与社会不公正。目前，GPC共拥有来自40个国家的400余位慈善家和社会投资家会员，中国慈善家卢德之和牛根生位列其中。

类似的“朋友圈”还有盖茨夫妇和沃伦·巴菲特发起的“捐赠誓言”。“捐赠誓言”鼓励捐赠的多样性，鼓励承诺人围绕捐赠开展对话、启发行动，让承诺做出慷慨捐赠的慈善家汇聚一堂，深入交流如何让慈善在解决棘手的社会问题上发挥最大的作用。在每年举办的“知行善堂”系列活动上，参与者及其家族成员、核心员工可以对单个议题进行更深入的探讨。“捐赠誓言”也定期举办兴趣小组和实地探访学习之旅，以加深对某议题或地域的了解。

截至2020年12月底，共有来自24个国家的216位财富人士加入了“捐赠誓言”。脸书创始人扎克伯格和夫人普莉希拉·陈、桥水集团创始人瑞·达利欧、黑石集团联合创始人兼首席执行官苏世民均在其中。来自中国的成员有蒙牛集团创始人、内蒙古老牛慈善基金会创始人兼荣誉会长牛根生，东方汇泉金融控股集团公司董事局主席、北京东方君公益基金会会长董方军，深圳市海云天科技股份有限公司创始人、董事长游忠惠，武汉美好集团创始人刘道明等5位。

董方军与法国著名设计师保罗·安德鲁、日本倍乐生集团前总裁福武总一郎共建艺术振兴乡村项目——“山东桃花岛·艺术活化乡村”，并加入了凉山州艾滋病防治公益行动项目。他表示，“我与比尔·盖茨、洛克菲勒家族、印度莫迪家族交流，探讨海洋生态、艺术振兴与厕所革命，原以为很遥远的人和事近在眼前”。

在商业领域，成立于2006年的共益企业实验室开展了共益企业认证和提升的工作（Certified B Corporation），为全世界想通过商业行善的人服务。来自全球71个国家150个行业3358家企业承诺对员工、供应商、社区和环境负责，成为在社会与环境绩效、透明度以及责任感方面达到高标准的营利性企业。这些企业包括食品行业巨头法国达能旗下多个企业，户外品牌美国巴塔哥尼亚，中国首个B-Corp认证共益企业、应急管理品牌第一反应。

2019年8月19日，181位国际领军企业的CEO签署发布《关于企业宗旨的声明》，见图1-3。签署这份声明即承诺为客户提供价值，促进员工多样性、包容和尊重，与供应商公平合理交易，支持所在社区并为股东创造长期价值。承诺为所有利益相关方负责，抛弃股东利益至上原则，这标志着新商业文明时代的开启，也标志着亚马逊公司、苹果公司等世界领军企业加入了商业向善的行列。⁽¹²⁾

图1-3　部分签署《关于企业宗旨的声明》的企业负责人

在约翰·D.洛克菲勒以化石燃料积累财富的时代，全社会充斥着对这个家族的负面印象，在那个《反垄断法》还没出台的时代，洛克菲勒财团操纵着巨额的财富影响了全世界。但随着约翰·D.洛克菲勒二世及目前传承到第六代的家族成员持续且范围越来越广的公益慈善项目，洛克菲勒家族成为用公益慈善传承家族精神、拓展社会关系的典范。

19世纪末20世纪初，西医在世界医学体系中处于绝对领先的地位，约翰·D.洛克菲勒二世带领洛克菲勒基金会先后三次派出考察团到中国进行实地调研，决定要在中国建立一所既无教派归属，又能得到中国政府认可的、高端的、私立医科大学。北京协和医学院一切开支皆由洛克菲勒基金会承担，洛克菲勒基金会用于创建、维持和发展北京协和医学院的拨款总数达4465.25万美元。⁽¹³⁾

2016年，北京老牛兄妹公益基金会与洛克菲勒兄弟基金会共同出资成立“理查德·洛克菲勒访问学人计划”，为中国战略慈善的发展培养青年领袖，鼓励本土战略慈善发展，通过中美合作，遴选有志于公益慈善事业的青年才俊，推动中国慈善事业的可持续发展，以“创新理念、新型管理模式”全面提升中国的战略慈善。

洛克菲勒家族不仅在慈善项目合作上，也在政府间交往和商业合作上与中国建立了密切的联系。在中美没有建交的时候，洛克菲勒的第三代成员、曾任大通曼哈顿银行的董事长兼首席执行官的戴维·洛克菲勒来访问中国，与时任中华人民共和国总理周恩来进行会谈。大通银行也是首批进入中国开展经营的外资银行之一。直至今日，洛克菲勒家族及其非营利机构仍保持着和中国的紧密互动。

慈善文化是慈善精神的外化，它不仅是五千年优秀传统文化的结晶，也是现代文明的硕果，是慈善事业发展的社会基础和人文原动力。捐赠有助于保持家族成员的同情心、同理心和慈爱心；慈善满足未被满足的需求，寻找未曾运用的方式，有利于保持家族创新力；慈善助力寻求真理和公平，有助于提升家族成员品格，实现由富到贵；通过资助探索未知世界，慈善有助于保持家族成员承担风险的勇气和想象力；通过艺术收藏或捐建博物馆，在保留社会文化财富的同时提升自身素养。

北宋初年政治家、文学家范仲淹捐义田、创义庄，成为最早的民间慈善组织。尽管范氏义庄建立后不久，范仲淹即因病去世，但他的子孙秉持他的理念和训导，不断维护、拓展范氏义田的规模，传播、弘扬范氏义庄的声誉，使范氏义庄历元、明、清乃至中华民国的800余年风雨而绵延不绝。中国范仲淹研究会理事、洛阳范仲淹研究会副会长、范仲淹第28世孙范章在接受采访时曾讲述了一段范家“善”文化传承的故事，从范章先生四五岁记事的时候起，每年在祠堂祭祀时，族长都会向本族子弟训话：“作为范仲淹的子孙，只能做好人，不能做坏人。做了坏事，就不能参加祭祀。”

深圳国际公益学院董事会主席、招商银行原行长马蔚华曾深刻指出：“一个家族之所以能够延续千百年，不是财富的作用，而是这个家族的精神、家族的文化、家族的理念在发挥作用。”

(1) 娄峥嵘.我国公共服务财政支出效率研究[M].北京：中国社会科学出版社，2011-12.

(2) 杨斌.第三次分配：内涵、特点及政策体系[EB/OL].中共中央党校，2020-01-01.

(3) 中国慈善联合会.2019年度中国慈善捐助报告[R].2020-09-19.

(4) 金锦萍.疫情应对中，民间救援当为国际救援主要方式[EB/OL].凤凰网，2020-03-19.

(5) 黄浩明在“中国社会组织参与全球抗疫十大行动案例”发布会上的发言，2020-04-04。

(6) 尹丽梅.我国大陆遗产税开征条件及税制模式研究[D].北京：中国地质大学，2017.

(7) 杜丽娟.低税国复核启动，CRS“稽查”循序渐进[J].家族企业，2020，06：103.

(8) “捐赠誓言”是由比尔·盖茨及梅琳达与沃伦·巴菲特于2010年发起的一项公开承诺。签署者承诺在有生之年或百年之后将自己半数以上的财富捐赠给公益慈善事业。这是一项道德承诺，不是一份法律合同。“捐赠誓言”不以筹资为目的，也不是为了某些特定的公益项目或慈善组织。初衷是为了鼓励和表彰来自不同背景、通过各种金融途径捐出自己财产的捐赠者们。

(9) 杨团.慈善蓝皮书：中国慈善发展报告（2019）[M].北京：社会科学文献出版社，2019：430-462.

(10) NCFP. Igniting the Spark Frieda C. Fox Foundation[EB/OL]. 2016.

(11) 李秀娟，赵华.仅存的百年高级钟表创始人家族——爱彼家族的五大社会情感财富[J].家族企业杂志，2018-06.

(12) Statement on the Purpose of a Corporation[EB/OL].Business Roundtable, 2019-08-19.

(13) Rockefeller Foundation Annual Report（1947），转引自资中筠：《财富的归宿》，北京：生活·读书·新知三联书店，2011，第208页。