现金流量表解析：企业现金管理的关键

每年3月到6月，企业都要做工商的年审，要做三张报表，其中一张就是现金流量表。

现金流量主要是指依据时间对现金的流入和流出做一系列的罗列和统计分析。

任何一家公司都会产生现金流量表，但通常来讲，每家公司的现金流量都涉及三类活动：第一类，经营活动，通过买卖产品或提供服务从而获得现金；第二类，投资活动；第三类，筹资活动，指企业为了经营去做的筹资活动。

第一类，经营活动的现金流量，主要是指企业日常的跟流动资产各个项目有关的活动，一般主要是存货采购或者劳务购买，存货销售或者劳务提供，包括工资兑付、税金缴纳。综合以上种种，再减掉个税，最终就是企业现金或者现金等价物的余额。

第二类，投资活动的现金流，用现金进行企业的投资，通常是指一些风投机构或者股市债券融资。当然，投资活动是可以流入流出的，例如企业对其他企业进行股权投资等。

第三类，筹资活动的现金流，分为两种：第一种就是企业的所有股东向企业投入资金；第二种就是向金融机构借款，或者自己贷款给别人。(www.xing528.com)

现金流量表，一般会对比本期的金额和上期的金额，然后进行差异化的比较：

（1）罗列一些经营活动产生现金流的项目，例如产品出售金、收到的现金或者提供劳务服务收到的现金。因为现在国家实行的是增值税制，所以可能还会收到一些增值税返还的现金。有收入就有支出，例如日常采买、员工薪资发放等。

（2）投资活动也是这样，收到回报的现金就是说明取得了投资收益。企业变卖一些固定资产、无形资产或者收回的现金，这个统称为投资活动的现金流入。有现金流入，肯定也有现金支出，例如购买固定资产土地、厂房、设备，抑或购买一些无形资产，包括购买政府债券等长期资产，都要付出现金。

如果是向外投资，例如投其他企业，阿里、腾讯经常以股权的形式投资其他企业，支付现金那也会有现金流出的小计，那么流入的跟流出的之间的差额就是投资活动产生的现金流的金额。

（3）筹资活动。例如你去借钱，你收到的现金或者你发企业债，你也能收到现金，那么这个都是流入的；既然有借那肯定要还，你偿还债务支付的现金或者利息，然后分配股利或者利润，那偿付的现金就是现金的流出。筹资活动产生的现金流净额就是指流入和流出额之间的差异额，也可以说任何一个账面上的登记都是有正向和负向的。当然汇率的变动也影响现金流收益。