如何填写增值税专用发票

[例2-19]2013年5月1日，北京大山有限公司销售货物一批开增值税发票。填制增值税专用发票如下表2-51～表2-53所示。

表2-51 北京市增值税专用发票

收款人： 复核： 开票人：刘倩 销货单位（章）：

表2-52 北京市增值税专用发票

收款人： 复核： 开票人：刘倩 销货单位（章）：

表2-53 北京市增值税专用发票

收款人： 复核： 开票人：刘倩 销货单位（章）：

增值税专用发票常用的为三联次，工业企业所用的增值税专用发票联次要多些。

第一联，记账联。销货单位的记账凭证，此联是销货单位作为销售产品的原始凭证入账。

第二联，抵扣联。购货单位的扣税凭证，此联最终由购货单位交给税务机关进行抵扣税款。

第三联，发票联。购货单位的记账凭证，此联是购货单位作为购买产品的原始凭证入账。

增值税专用发票的填制说明：

（1）开票日期。填写开发票的当日。

（2）购货单位名称。填写购货单位名称的全称，不得简写。

（3）地址、电话。填写购货方单位的详细地址和电话号码。

（4）纳税人登记号。填写由税务机关核发的15位纳税人识别号，不得多写或少写。

（5）开户银行及账号。填写购货单位的开户银行名称及账号。(www.xing528.com)

（6）购货或应税劳务名称。填写销售货物或提供应税劳务的名称和型号。如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按照不同税率的货物进行汇总并开具增值税专用发票，在这种情况下，应在本栏注明是汇总开具增值税专用发票。

（7）规格型号。填写货物的规格型号。如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。

（8）单位。填写销售货物或者提供应税劳务的计量单位。如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。

（9）数量。填写销售货物或者提供应税劳务的数量。如果是汇总开具增值税专用发票，此栏可以不填写。

（10）单价。填写单位货物或应税劳务不含增值税单价。如果纳税人将价格和增值税税额合并定价的，应先计算出不含税单价，然后按不含税单价填写本栏。

（11）金额。填写增值税专用发票“金额”栏的数字，应按不含税单价和数量相乘计算填写。

（12）税额。填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额。

（13）合计。填写销售项目的销售额（金额）与税额的合计数。在这两个合计数前要用“￥”符号封顶。

（14）价税合计。填写各项货物和应税劳务销售额（金额）与税额汇总数的大小写金额，小写金额单位前应画上“￥”符号封顶。

（15）销货单位的“名称”、“地址电话”、“纳税人登记号”、“开户银行及账号”栏的填写方法与“购货单位”栏相同。

（16）加盖销货单位的财务专用章（或发票专用章）。

（17）收款人。填写办理收款事项的人员姓名。

（18）开票单位。填写开具增值税专用发票的具体单位名称。

（19）专用发票应按下列要求开具：

一是项目齐全，与实际交易相符。

二是字迹清楚，不得压线、错格。

三是发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章。

四是按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上述要求的专用发票，购买方有权拒收。