沙盘模拟企业日常运营流程与任务清单分析

企业制订新年度计划后，就可以按照运营规则和工作计划进行经营了。沙盘企业日常运营应当按照一定的流程来进行，这个流程就是任务清单。任务清单反映了企业在运行过程中的先后顺序，必须按照这个顺序进行。

为了对沙盘企业的日常运营有一个详细的了解，这里按照任务清单的顺序，对日常运营过程中的操作要点进行介绍。企业运营任务清单如表7-14所示。

表7-14　企业运营任务清单（1～6年）

续表

1.季初现金盘点

ERP物理（手工）沙盘模拟企业运营流程

为了保证账实相符，企业应当定期对企业的资产进行盘点。沙盘企业中，企业的资产主要包括现金、应收账款、原材料、在产品、产成品等流动资产，以及在建工程、生产线、厂房等固定资产。盘点的方法主要采用实地盘点法，就是对沙盘盘面的资产逐一清点，确定实有数，然后将其与任务清单上记录的余额进行核对，最终确定出余额。

盘点时，总经理指挥、监督团队成员各司其职，认真进行。如果盘点的余额与账面数一致，各成员就将结果准确无误地填写在任务清单的对应位置。季初余额等于上一季度末余额，由于上一季度末刚盘点完毕，所以可以直接根据上季度的季末余额填入。

季初现金盘点的操作要点如下。

（1）财务总监：根据上季度末的现金余额填写本季度初的现金余额。第一季度现金账面余额的计算公式为：

年初现金余额=上年末库存现金-支付的本年广告费-支付上年应交的税金+其他收到的现金

（2）采购总监：根据上季度末库存原材料数填写本季度初库存原材料。

（3）生产总监：根据上季度末库存在产品数量填写本季度初在产品数量。

（4）营销总监：根据上季度末产成品数量填写本季度初产成品数量。

（5）总经理：在监督各成员正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

2.更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）

企业要发展，资金是保证。在经营过程中，如果缺乏资金，正常的经营可能都无法进行，更谈不上扩大生产和进行无形资产投资了。如果企业的经营活动正常，从长远发展的角度来看，应适度举债。

沙盘企业筹集资金的方式主要是长期贷款和短期贷款。长期贷款主要用于长期资产投资，比如购买生产线、产品研发等，短期贷款主要解决流动资金不足的问题，两者应结合起来使用。短期贷款的借入、利息的支付和本金的归还都是在每个季度初进行的。其余时间要筹集资金，只能采取其他的方式，不能贷入短期贷款。

更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款（高利贷）的操作要点如下。

（1）财务总监。更新短期贷款：将短期借款往现金库方向推进一格，表示短期贷款离还款时间更近；如果短期借款已经推进现金库，则表示该贷款到期，应还本付息。还本付息：财务总监从现金库中拿出利息放在沙盘“综合费用”的“利息”处；拿出相当于应归还借款本金的现金到交易处偿还短期借款。申请短期贷款：如果企业需要借入短期借款，则财务总监填写“公司贷款申请表”到交易处借款；短期借款借入后，放置一个空桶在短期借款的第四账期处，在空桶内放置一张借入该短期借款信息的纸条，并将现金放在现金库中。记录：在公司贷款登记表上登记归还的本金金额；在任务清单对应的方格内记录偿还的本金、支付利息的现金减少数；登记借入短期借款增加的现金数。

（2）总经理。在监督财务总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

3.更新应付款/归还应付款

企业如果采用赊购方式购买原材料，就涉及应付账款。如果应付账款到期，就必须支付货款。企业应在每个季度对应付款进行更新。

更新应付款/归还应付款操作要点如下。

（1）财务总监。更新应付款：将应付款向现金库方向推进一格，当应付款到达现金库时，表示应付款到期，必须用现金偿还，不能延期。归还应付款：从现金库中取出现金付清应付款。记录：在任务清单对应的方格内登记现金的减少数。

（2）总经理。在监督财务总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。本次实训的规则中不涉及应付款，不进行操作，所以直接在任务清单对应的方格内打“×”。

4.原材料入库/更新原料订单

企业只有在前期订购了原材料，在交易处登记了原材料采购数量的，才能购买原材料。每个季度，企业应将沙盘中的“原材料订单”向原材料仓库推进一格，表示更新原材料订单。如果原材料订单本期已经推到原材料库，表示原材料已经到达企业，企业应验收入库原材料，并支付相应的材料款。

原材料入库/更新原料订单操作要点如下。

（1）采购总监。购买原材料：持现金和采购登记表在交易处买回原材料后，放在沙盘对应的原材料库中。记录：在采购登记表中登记购买的原材料数量，同时在任务清单对应的方格内登记入库的原材料数量。如果企业订购的原材料尚未到期，则采购总监在任务清单对应的方格内打“√”。

（2）财务总监。付材料款：从现金库中拿出购买原材料需要的现金交给采购总监。记录：在任务清单对应的方格内填上现金的减少数。

（3）总经理。在监督财务总监和采购总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

5.下原料订单

企业购买原材料必须提前在交易处下原料订单，没有下订单不能购买。下原料订单不需要支付现金。

下原料订单操作要点如下。

（1）采购总监。下原料订单：在采购登记表上登记订购的原材料品种和数量，在交易处办理订货手续；将从交易处取得的原材料采购订单放在沙盘的“原材料订单”处。记录：在任务清单对应的方格内记录订购的原材料数量。

（2）总经理。在监督采购总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

6.更新生产/完工入库

一般情况下，产品加工时间越长，完工程度越高。企业应在每个季度更新生产。产品完工后，应及时下线入库。

更新生产/完工入库操作要点如下。

（1）生产总监。更新生产：将生产线上的在制品向前推一格；如果产品已经推到生产线以外，表示产品完工下线，将该产品放在产成品库对应的位置。记录：在任务清单对应的方格内记录完工产品的数量；如果产品没有完工，则在运营任务清单对应的方格内打“√”。

（2）总经理。在监督生产总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

7.投资新生产线/变卖生产线/生产线转产

企业要提高产能，必须对生产线进行改造，包括新购、变卖和转产等。新购的生产线安置在厂房空置的生产线位置；如果没有空置的位置，必须先变卖生产线。变卖生产线主要是出于战略的考虑，比如将手工线换成全自动生产线等。如果生产线要转产，应当考虑转产周期和转产费。

投资新生产线/变卖生产线/生产线转产操作要点如下。

（1）投资新生产线。

①生产总监。领取标识：在交易处申请新生产线标识，将标识翻转放置在某厂房空置的生产线位置，并在标识上面放置与该生产线安装周期期数相同的空桶，代表安装周期。支付安装费：每个季度向财务总监申请建设资金，放置在其中的一个空桶内；每个空桶内都放置了建设资金，表明费用全部支付完毕，生产线在下一季度建设完成；在全部投资完成后的下一季度，将生产线标识翻转过来，领取产品标识，可以投入使用。

②财务总监。支付生产线建设费：从现金库取出现金交给生产总监，用于生产线的投资。记录：在任务清单对应的方格内填上现金的减少数。

（2）变卖生产线。

①生产总监。变卖：生产线只能按残值变卖；变卖时，将生产线及其产品生产标识交还给交易处，并将生产线的净值从“价值”处取出，将等同于变卖的生产线的残值部分交给财务总监，相当于变卖收到的现金。净值与残值差额的处理：如果生产线净值大于残值，则将净值大于残值的差额部分放在“综合费用”的“其他”处，表示出售生产线的净损失。

②财务总监。收现金：将变卖生产线收到的现金放入现金库。记录：在任务清单对应的方格内记录现金的增加数。

（3）生产线转产。

①生产总监。更换标识：持原产品标识在交易处更换新的产品生产标识，并将新的产品生产标识反扣在生产线的“产品标识”处，待该生产线转产期满可以生产产品时，再将该产品标识正面放置在“产品标识”处。支付转产费：如果转产需要支付转产费，还应向财务总监申请转产费，将转产费放在“综合费用”的“转产费”处。记录：正确完成以上全部操作后，在任务清单对应的方格内打“√”；如果不进行上面的操作，则在任务清单对应的方格内打“×”。

②财务总监。支付转产费：如果转产需要转产费，将现金交给生产总监。记录：在任务清单对应的方格内登记支付转产费而导致的现金减少数。

③总经理。在监督生产总监和财务总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方内打“√”；如果不进行上面的操作，则在任务清单对应的方格内打“×”。

8.向其他企业购买原材料/出售原材料

企业如果没有下原料订单，就不能购买材料。如果企业生产急需材料，又不能从交易处购买，就只能从其他企业购买。当然，如果企业暂时有多余的材料，也可以向其他企业出售，收回现金。

向其他企业购买原材料/出售原材料操作要点如下。

（1）向其他企业购买原材料。

①采购总监。谈判：在进行组间的原材料买卖时，双方首先要谈妥材料的交易价格，并采取一手交钱一手交货的方式进行交易。购买原材料：本企业从其他企业处购买原材料，首先从财务总监处申请取得购买材料需要的现金，买进材料后，将材料放进原材料库；材料的成本是企业从其他企业购买材料支付的价款，在计算产品成本时应按该成本作为领用材料的成本。记录：在任务清单对应的方格内填上购入的原材料数量，并记录材料的实际成本。(www.xing528.com)

②财务总监。付款：将购买材料需要的现金交给采购总监。记录：将购买原材料支付的现金数记录在任务清单对应的方格内。

（2）向其他企业出售原材料。

①采购总监。出售原材料：首先从原材料库取出原材料，收到对方支付的现金后将原材料交给购买方，并将现金交给财务总监。记录：在任务清单对应的方格内填上因出售而减少的原材料数量。

②财务总监。收现金：将因出售材料收到的现金放进现金库。交易收益的处理：如果出售原材料收到的现金超过购进原材料的成本，表示企业取得了交易收益，财务总监应当将该收益记录在利润表的“其他收入/支出”栏（为正数）。记录：将出售原材料收到的现金数记录在任务清单对应的方格内。

③总经理。在监督采购总监和财务总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”；如果不进行上面的操作，则在任务清单对应的方格内打“×”。

9.开始下一批生产

企业如果有闲置的生产线，应尽量安排生产，因为闲置的生产线仍然需要支付设备维护费、计提折旧。企业只有生产产品，并将这些产品销售出去，这些固定费用才能得到弥补。

开始下一批生产操作要点如下。

（1）生产总监。领用原材料：从采购总监处申请领取生产产品需要的原材料。加工费：从财务总监处申请生产产品需要的加工费。上线生产：将生产产品所需的原材料和加工费放置在空桶中（一个空桶代表一个产品），然后将这些空桶放置在空置的生产线上，表示开始投入产品生产。记录：在任务清单对应的方格内登记投产产品的数量。

（2）财务总监。支付现金：审核生产总监提出的产品加工费申请后，将现金交给生产总监。记录：在任务清单对应的方格内登记现金的减少数。

（3）采购总监。发放原材料：根据生产总监的申请，发放生产产品所需的原材料。记录：在任务清单对应的方格内登记生产领用原材料导致原材料的减少数。

（4）总经理。监督生产总监、财务总监和采购总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

10.更新应收款/应收款收现

沙盘企业中，企业销售产品一般收到的是“欠条”——应收款。每个季度，企业应将应收款向现金库方向推进一格，表示应收款账期的减少。当应收款被推进现金库时，表示应收款到期，企业应持应收款凭条到交易处领取现金。

更新应收款/应收款收现操作要点如下。

（1）财务总监。更新应收款：将应收款往现金库方向推进一格；当应收款推进现金库时，表示应收款到期。应收款收现：如果应收款到期，持应收账款登记表、任务清单和应收款凭条到交易处领回相应现金。记录：在任务清单对应的方格内登记应收款到期收到的现金数。

（2）总经理。监督财务总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

11.出售厂房

企业如果需要筹集资金，可以出售厂房。厂房按原值出售。出售厂房当期不能收到现金，只能收到一张4账期的应收款凭条。如果没有厂房，当期必须支付租金。

出售厂房操作要点如下。

（1）生产总监。出售厂房：企业出售厂房时，将厂房价值拿到交易处，领回40M的应收款凭条，交给财务总监。记录：在任务清单对应的方格内打“√”。

（2）财务总监。收到应收款凭条，将收到的应收款凭条放置在沙盘应收款的4Q处。记录：在应收账款登记表上登记收到的应收款金额和账期，在任务清单对应的方格内打“√”。

（3）总经理。监督生产总监和财务总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

12.向其他企业购买成品/出售成品

企业参加产品订货会时，如果取得的销售订单超过了企业最大生产能力，当年不能按订单交货，则构成违约，按规则将受到严厉的惩罚。为此，企业可以从其他企业购买产品来交单。当然，如果企业有库存积压的产品，也可以向其他企业出售。

向其他企业购买成品/出售成品操作要点如下。

（1）向其他企业购买成品。

①营销总监。谈判：在进行组间的产品买卖时，首先双方要谈妥产品的交易价格，并采取一手交钱一手交货的方式进行交易。购买：从财务总监处申请取得购买产品所需的现金，买进产品后，将产品放置在对应的产品库。注意，购进的产品成本应当是购进时支付的价款，在计算产品销售成本时应当按该成本计算。记录：在任务清单对应的方格内记录购入的产品数量。

②财务总监。付款：根据营销总监的申请，审核后，支付购买材料需要的现金。记录：将购买产品支付的现金数记录在任务清单对应的方格内。

（2）向其他企业出售成品。

①营销总监。出售：从产品库取出产品，从对方处取得现金后将产品交给购买方，并将现金交给财务总监。记录：由于出售导致产品的减少，所以，营销总监应在任务清单对应的方格内填上因出售而减少的产品数量。

②财务总监。收到现金：将因出售产品而收到的现金放进现金库。出售收益的处理：如果出售产品多收到了现金，即交易出售产品的价格高于购进产品的成本，表示企业取得了交易收益，应当在编制利润表时将该收益记录在利润表的“其他收入/支出”栏（为正数）。记录：将出售产品收到的现金数记录在任务清单对应的方格内。

③总经理。监督营销总监和财务总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”；如果不进行上面的操作，则在任务清单对应的方格内打“×”。

13.按订单交货

企业只有将产品销售出去才能实现收入，才能收回垫支的成本。产品生产出来后，企业应按销售订单交货。

按订单交货操作要点如下。

（1）营销总监。销售：销售产品前，首先在订单登记表中登记销售订单的销售额，计算出销售成本和毛利，之后将销售订单和相应数量的产品拿到交易处销售；销售后，将收到的应收款凭条或现金交给财务总监。记录：在完成上述操作后，在任务清单对应的方格内打“√”；如果不进行上面的操作，则在任务清单对应的方格内打“×”。

（2）财务总监。收到销货款：如果销售取得的是应收款凭条，则将凭条放在应收款相应的账期处；如果取得的是现金，则将现金放进现金库。记录：如果销售产品收到的是应收款凭条，在“应收账款登记表”上登记应收款的金额；如果收到现金，则在任务清单对应的方格内登记现金的增加数。

（3）总经理。监督营销总监和财务总监正确完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”；如果不进行上面的操作，则在任务清单对应的方格内打“×”。

14.产品研发投资

企业要研发新产品，必须投入研发费用。每季度的研发费用在季末一次性支付。当新产品研发完成，企业在下一季度可以投入生产。

产品研发投资操作要点如下。

（1）营销总监。研发投资：企业如果需要研发新产品，则从财务总监处申请取得研发所需要的现金，放置在产品研发对应位置的空桶内；如果产品研发投资完成，则从交易处领取相应产品的生产资格证放置在“生产资格”处；企业取得生产资格证后，从下一季度开始，可以生产该产品。记录：在任务清单对应的方格内打“√”。

（2）财务总监。支付研发费：根据营销总监提出的申请，审核后，用现金支付。记录：如果支付了研发费，则在任务清单对应的方格内登记现金的减少数。

（3）总经理。监督营销总监和财务总监完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”；如果不进行上面的操作，则在任务清单对应的方格内打“×”。

15.支付行政管理费

企业在生产经营过程中会产生诸如办公费、人员工资等管理费用。沙盘企业中，企业无论经营情况好坏、业务量多少，行政管理费都是在每季度末一次性支付1M，是固定不变的，这与实际工作有差异。

支付行政管理费操作要点如下。

（1）财务总监。支付管理费：每季度从现金库中取出1M现金放置在“综合费用”的“管理费”处。记录：在任务清单对应的方格内登记现金的减少数。

（2）总经理。监督财务总监完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”。

16.其他现金收支情况登记

企业在经营过程中可能会发生除上述外的其他现金收入或支出，企业应将这些现金收入或支出进行记录。

其他现金收支情况登记操作要点如下。

（1）财务总监。企业如果有其他现金增加或减少的情况，则在任务清单对应的方格内登记现金的增加数或减少数。

（2）总经理。监督财务总监完成以上操作后，在任务清单对应的方格内打“√”；如果不进行上面的操作，则在任务清单对应的方格内打“×”。

17.季末盘点

每季度末，企业应对现金、原材料、在产品和产成品进行盘点，并将盘点的数额与账面结存数进行核对，如果账实相符，则将该数额填写在任务清单对应的方格内；如果账实不符，则找出原因后再按照实际数填写。

余额的计算公式为：

现金余额=季初余额+现金增加额-现金减少额

原材料库存余额=季初原材料库存数量+本期原材料增加数量-本期原材料减少数量

在产品余额=季初在产品数量+本期在产品投产数量-本期完工产品数量

产成品余额=季初产成品数量+本期产成品完工数量-本期产成品销售数量