管理企业其他应收款的方法与流程

其他应收款是指除了应收票据、应收账款、预付账款等以外的各种应收、暂付款项，是企业发生的非购销活动的应收债权。对于这类应收项目，通常与应收账款和预付账款分开反映。其内容主要包括：

（1）应收的各种赔款、罚款，如企业因财产遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。

（2）应收的出租包装物租金。

（3）应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费，应由职工负担的医药费、房租等。

（4）其他各种应收、暂付款项。

其他应收款是占用于结算过程中暂时未能服务于企业生产经营活动的资金，属于企业的短期性债权，是企业的一项流动资产。为了加速资金周转，保证生产经营活动的正常进行，企业应加强其他应收款的管理与核算。

为了核算和监督其他应收款的增减变动及结余情况，企业应设置“其他应收款”科目。它属于资产类科目。借方登记各种其他应收款项的发生；贷方登记其他应收款项的收回；期末借方余额反映企业尚未收回的其他应收款。该账户应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。企业发生其他应收款时，按应收金额借记“其他应收款”账户，贷记有关账户。收回各种款项时，有关账户，贷记“其他应收款”账户。

例3-12 2×12年9月2日，甲公司向乙公司购买材料一批，借用包装物，以银行存款支付包装物押金300元。甲公司应编制的会计分录如下：(www.xing528.com)

（1）支付包装物押金时：

借：其他应收款——包装物押金（乙公司） 300

贷：银行存款 300

（2）退还包装物，收回押金时：

借：银行存款 300

贷：其他应收款——包装物押金（乙公司） 300