1.外埠存款
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来购货发票等报销凭证时，借记“材料采购”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。将多余款项转回时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。
2.银行汇票存款
企业为取得银行汇票，应填制“银行汇票委托书”，并将其送交银行。企业取得银行汇票后，根据银行签章退回的委托书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等有关凭证，借记“材料采购”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目；如有余额或因汇票超过付款期等原因发生退回时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。
3.银行本票存款
企业为了取得银行本票，向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票时，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行本票”科目，贷记“银行存款”科目；使用银行本票购货或付款时，借记“材料采购”有关科目，贷记“其他货币资金——银行本票”科目；如企业因本票超过付款期限等原因未曾使用而要求银行退款时，应填制进账单，连同本票一起送交银行，根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行本票”科目。
4.信用卡存款
企业法定代表人申领信用卡，按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡行，经银行审核符合条件，发给信用卡。企业根据银行盖章退回的交存备用金的进账单，借记“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目；企业收到开户行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，借记“管理费用”或有关科目，贷记“其他货币资金——信用卡”科目；信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金时，借记“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目；企业持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡行办理销户，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——信用卡”科目。销户时，信用卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。
5.信用证保证金存款
企业向银行申请开立信用证时，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。企业向银行缴纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用证保证金”科目，贷记“银行存款”科目。根据开证行交来的信用证通知书及有关的单据列明的金额，借记“材料采购”或“原材料”“库存商品”等科目，贷记“其他货币资金——信用证保证金”科目。
6.存出投资款
企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目；购买股票、债权时，按实际发生的金额，借记“交易性金融资产”或有关科目，贷记“其他货币资金——存出投资款”科目。(www.xing528.com)
例2-14 2×12年7月11日甲公司将款项30000元委托给当地银行汇往采购地开立临时采购专户。该公司应编制的会计分录如下：
借：其他货币资金——外埠存款30000
贷：银行存款30000
例2-15 沿用例2-14资料，2×12年7月20日甲公司采购员交来供货单位的发票账单，所列金额为20000元，增值税税额为3400元，材料已验收入库（实际成本核算）。该公司应编制的会计分录如下：
借：原材料20000
应交税费——应交增值税（进项税额）3400
贷：其他货币资金——外埠存款23400
例2-16 沿用上例，当日，多余的外埠存款转回当地银行存款户，收到银行的收账通知，金额为6600元，该公司应编制的会计分录如下：
借：银行存款6600
贷：其他货币资金——外埠存款6600
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
