财务会计制度及审计流程优化

第六十五条　公司依照法律法规的规定，制定公司的财务、会计制度和内部审计制度。

第六十六条　公司会计年度采用公历日历年制，即每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

公司采用人民币为记账本位币，账目用中文书写。

第六十七条　公司应当在每一会计年度终了后120天内制作出财务报告。财务会计报告应当依照法律法规的规定制作。

公司年度财务报告应依法经会计师事务所审计。

第六十八条　公司应在当年税后利润中提取10%列入公司法定公积金。

当法定公积金累计额达到公司注册资本50%时，公司可不再提取法定公积金。

第六十九条　公司在弥补亏损、提取法定公积金后，经股东批准，可以提取任意公积金。

第七十条　公司公积金的用途限于下列各项：(www.xing528.com)

（一）弥补亏损；

（二）扩大公司生产经营；

（三）转增公司注册资本。

资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

第七十一条　根据国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》的规定，公司建立内部审计制度，配备专职审计人员，实行内部审计监督。

公司内部审计制度和审计人员的职责，应当经董事会批准后实施。内部审计部门接受审计和风险管理委员会的监督和指导。审计部门负责人向总经理和董事会审计和风险管理委员会报告工作。审计部门主要负责人的任免要征得董事会审计和风险管理委员会的同意。

第七十二条　中国铁建有权随时聘请会计师事务所对公司的财务状况进行审计。会计师事务所对公司进行审计时，公司应当予以积极配合。