中铁二十局实现责任成本无缝化覆盖，提升责任预算编制水平

责任预算的编制，是责任成本管理工作的基础。为适应建筑市场日趋激烈的竞争形势，保证企业持续、健康发展，中铁二十局实施低成本发展战略，加强各级员工降耗提效责任，提升项目盈利能力，促进公司经济效益和市场竞争能力不断提高。

工程项目责任成本根据项目实施过程中成本费用的可控程度，由子（分）公司核定项目经理部的成本控制目标，项目经理部及各责任者负责归集、控制并承担责任的成本和费用。项目经理部在责任成本范围内，实现责任成本节余，按期、优质、安全地完成项目施工任务。2008年，中铁二十局推行两级责任预算编制体系。10月，修订《工程项目责任成本暂行办法》（集团公司成本〔2008〕290号），按照可控性、一致性、及时性和动态管理等4个原则进行编制，在四公司胶济客专项目和六公司广州东新高速项目进行试点。子（分）公司负责项目部责任成本预算的编制和调整，计算项目盈利水平；项目部进一步优化施组方案，核实实物工程数量，挖掘内部管理潜力，对子（分）公司责任成本预算进行二次分解，分解到各责任中心，项目部的二次分解指标不得突破公司编制下达的责任预算指标。公司与项目经理、项目经理与各责任成本中心签订责任成本承包合同。年内，所有新上项目按照《工程项目责任成本管理暂行办法》要求，制定项目部的《责任成本管理实施细则》，在工程公司编制责任预算的基础上，划分责任中心，分解责任成本预算，责任成本管理效果显著。12月，中铁二十局责任成本领导小组带领各参建单位，通过现场调查、讨论分析，集中编制石武客专项目责任预算，理清责任预算的编制程序，使各级业务人员的操作水平得到提高。2009年，各子（分）公司先后建立责任成本管理试点项目，部分子（分）公司整理加工试点项目经验，制作案例教材，加以推广。

2010年，为使项目成本可控，中铁二十局推行“预算先行”的做法。子（分）公司无法编制项目整体预算时，项目部对能够施工的单位工程、分部分项工程先预算、后施工，改变以往项目责任预算滞后局面，确保责任成本管理覆盖率100%。年内，中铁二十局把机关费用纳入责任成本预算管理体系，实现责任成本无缝化覆盖。四公司怀通高速项目首次提出成本降低指标，项目部签订完责任目标合同后，将分解预算作为指标，提出降低成本百分率，明确各责任中心应自觉降低成本的隐含成本降低额，把项目的成本效益目标分解到各个责任中心，体现全员化责任成本管理理念。5月，修订《工程项目责任成本管理暂行办法》，调整责任预算编制体制，责任预算由子（分）公司负责统一组织、审核和调整，项目经理部负责责任预算的编制，及各责任中心责任预算的二次分解和调整。各公司项目评估及责任预算编制率和编制水平得到提升。2011年，责任预算编制在施工成本定额和劳务信息价的基础上，结合现场实际进行单价、工料机消耗分析，使项目施工成本更趋合理，接近实际。二公司高速公路路面责任预算，利用施工配合比计算材料费，根据实际人员、设备配置计算工费和机械费，提升数据的准确性。四公司、电气化公司建立详细的工程量台账，清单项目、分部分项工程量、工序和工料机数量相互对应，综合单价、工料机价格、施工队伍相互对应，使责任预算更加合理准确。(www.xing528.com)

2013年，集团公司和子（分）公司两级机关重点参与工程项目的责任预算分解工作，及时进行责任预算的梳理和调整。集团公司在项目上场3个月内完成新上铁路项目的评估工作，按工程队（工区）编制项目责任预算，核准项目的成本费用；针对项目责任预算分解工作难度大的现状，机关业务部门协助项目对所属分部（工区、工程队）的责任预算进行二次分解。梳理集团公司评估的24个在建直（托）管项目效益情况，调整各项目的责任预算，并签订责任目标合同。工程公司按要求对自管新上项目在上场3个月内完成项目评估和责任预算编制，并及时对项目的效益情况进行梳理，调整责任预算。2014年，中铁二十局在项目策划的基础上完成集团公司直管项目成贵铁路、怀邵衡铁路项目的评估、责任预算分解工作；评估湖南老干部活动中心BT项目和咸阳空港新城项目。12月11日，对深茂铁路项目进行成本、二次经营策划，编制劳务限价。各子（分）公司按要求对年内新上自管项目进行评估和责任预算分解，项目评估、责任预算编制率达100%。

2015年10月，修订《工程项目评估及责任预算管理办法》（中铁二十局经管〔2015〕215号），规范工程项目评估及责任预算管理，落实工程项目经济效益责任制，提升项目效益，促进企业发展。工程项目部在子（分）公司下达的收入预算的基础上，分析计量支付规则，核对图纸工程量，确认清单暂定工程数量。工程项目部优化施工组织、资源配置计划和供应方式等方面内容，核实实测工程数量，明确“三项招标”结果，细化后形成项目责任成本预算，分解至各收入中心、费用中心及成本中心。各责任中心签订《责任成本管理目标责任书》，作为项目责任成本节超核算的依据和对各责任中心考核兑现的依据。