中铁二十局的全面预算管理体系与实践

2006～2007年，中铁二十局机关及直属单位经费实行预算审核批复制度，经费开支严格按预算管控，开支过程规范审批，杜绝无序开支行为。

2008年起，实行全面预算管理，提升企业管理水平，防范经营风险。全面预算管理是企业发展战略管理的重要组成部分，是集计划、控制、激励和评价为一体的全员、全过程、全方位的系统预算管理过程。中铁二十局建立以业务预算为基础，以成本费用预算为中心，以资金预算为主线的全面预算管理体制，落实预算管理责任，规范预算编制方法，优化预算管理流程。在全面预算编制过程中，按照“两上两下、分级编制、逐级汇总”的程序进行编制，强化关键指标和重大事项的预算控制，加强预算跟踪执行分析，加大全面预算执行力度，发挥预算的控制和考核作用。

2009年，制定《全面预算管理暂行办法》（集团公司财〔2009〕404号），明确预算管理组织机构、全面预算内容、预算编制、预算执行与调整、预算分析和考核等内容，集团各级财经部门开展“管理创效、挖潜增效、制度护效”增收节支活动，重点开展“一推行、二加强、三集中”，年度财务收支预算执行情况总体良好，在基本消化了单位间重组合并形成的历史遗留问题的基础上，营业收入、营业利润保持同步增长。

2011年，预算管理基本涵盖中铁二十局各个经济领域。按照全面预算编制程序，将预算目标进行层层分解细化，一是对所属单位主要财务指标进行测算、分解，有效传导生产经营压力。在年度管理目标责任书中，除保留原有的利润总额、资产负债率、应收账款周转率、清收欠款等指标外，首次用营业收入取代产值，并引入净现金额、研发费用占营业收入的比重指标，对提高项目成本核算水平、强化“现金为王”理念及重视科技投入起到推动作用。二是对机关管理费用预算进行收集、分析、下达指标、年终考核。在2010年年终考核中，中铁二十局本级和四个子公司对65个责任中心预算费用节超与个人绩效薪酬挂钩，兑现奖罚金额68.77万元。三是西安基地、咸阳基地、乐山基地、技工学校、上海保障中心、国内五大工程指挥部等年度经费预算实行审核批复，将经费控制纳入负责人业绩考核指标体系。通过调整预算动态，保证全面预算的有效执行。(www.xing528.com)

2012～2014年，建立全面预算通报制度，强化全面预算的刚性约束和宏观引领作用，加大预算分析和预算执行力度。各单位按季度上报全面预算分析报告，对于预算完成差异率较大的单位分析原因并提出整改措施；把所属子（分）公司、直属单位、区域指挥部的预算纳入各单位负责人业绩考核指标体系，同单位负责人绩效薪酬挂钩；将机关管理费用及专项经费预算指标下达至各部门，签订目标责任合同，进行年终考核。三年间，各单位和集团公司机关部门未发生经费超支。

2015年，继续加大预算执行和考核力度，各级健全预算管理制度体系，加强组织领导，突出管理体系中全面预算的调控与分析；按季度通报各单位全面预算执行情况，集团内部预算执行过程监督预警及反馈落实机制进一步完善；同时，强化预算过程刚性控制，减少预算外开支，企业的一切经济活动开支均纳入受控体系；扩大预算级次的审批考核范围，在项目综合评估考核的基础上，由集团公司对所有直管项目当年间接费开支下达预算控制，并与当年项目绩效考核挂钩。2015年，中铁二十局机关实际开支占年度预算的99.13%，业务经费支出占年度预算的52.21%，会议费、差旅费等开支同比下降，集团各级费用控制预算执行情况良好。