财务与会计制度的关系

财务管理制度体系主要包括财务管理办法、内部控制制度、会计核算办法、工程项目财务管理办法、直（托）管项目财务管理办法、区域工程指挥部财务管理办法、财务审批权限、全面预算管理办法、会计基础工作规范、会计委派制办法、财务管理岗位目标责任考核办法等。

2006年2月，制定《2006年财务工作指导意见》，明确2006年度财务工作基本思路。印发中铁二十局《财务管理有关问题的规定》（集团公司财〔2006〕81号）、《账销案存资产管理工作制度》（集团公司财〔2006〕94号）、《固定资产管理目录及折旧年限》（集团公司财〔2006〕135号）、《融资、担保风险评价办法》（集团公司财〔2006〕139号）、《内部金融产品及收费标准》（集团公司财〔2006〕140号）、《内部信用等级管理办法》（集团公司财〔2006〕141号）、《经营经费管理办法》（集团公司财〔2006〕155号）、《财务管理内部控制制度》（集团公司财〔2006〕280号）、《应收款项管理办法》（集团公司财〔2006〕345号）等，规范集团财务管理体系，防范企业风险。

2007年，相继印发《2007年财务管理有关问题的规定》（集团公司财〔2007〕88号）、《工程项目财务监察补充规定》（集团公司财〔2007〕227号）、《工程项目责任成本管理分析报告制度》（集团公司财〔2007〕389号）；转发财政部、国务院国资委及总公司《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（集团公司财〔2007〕87号）、《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》（集团公司财〔2007〕100号）、《财政部关于实施修订后的〈企业财务通则〉有关问题的通知》（集团公司财〔2007〕155号）、《关于企业国有产权转让有关事项》（集团公司财〔2007〕120号）、《关于加强企业国有资产评估管理工作的有关问题》（集团公司财〔2007〕119号）。

2008年，全面推行财务集中管理信息系统，推广使用浪潮GS财务集中管理系统软件，印发《关于全面推进财务集中管理信息系统的通知》（集团公司财〔2008〕350号），加强财务集中管控能力，落实中国铁建财务信息化建设要求。印发《2008年财务管理有关问题的规定》（集团公司财〔2008〕111号）、《工程项目财务管理办法》（集团公司财〔2008〕250号）、《项目经理部间接费用管理暂行办法》（集团公司财〔2008〕254号），强化项目财务管理，做好项目成本核算、资金控制。汇编有关财务法规、税务政策与最新财务制度。

2009年，相继印发《财务管理办法》（集团公司财〔2009〕396号）、《GS网络系统管理办法》（集团公司财〔2009〕401号）、《全面预算管理暂行办法》（集团公司财〔2009〕404号）、《财务决算管理暂行办法》（集团公司财〔2009〕470号），转发《中国铁建股份有限公司安全生产费用财务管理与会计核算暂行办法》（集团公司财〔2009〕481号），适应股改后企业财务管理的需求，规范企业各项经济行为。

2010年，相继印发《会计委派制办法》（集团公司财〔2010〕102号）、《收尾项目账务管理办法》（集团公司财〔2010〕103号）、《直（托）管项目财务管理暂行办法》（集团公司财〔2010〕205号）、《工程项目财务管理办法》（集团公司财〔2010〕222号）、《财务管理办法》（集团公司财〔2010〕262号）、《区域工程指挥部财务管理暂行办法》（集团公司财〔2010〕392号）等，规范和加强会计委派、财务管理、会计核算和经费管理。(www.xing528.com)

2011年，印发《经费管理办法》（集团公司财〔2011〕110号）、《发票审核管理办法》（集团公司财〔2011〕154号）、《关于严格控制管理费开支的通知》（集团公司财〔2011〕303号），转发中国铁道建筑总公司、中国铁建《中国铁道建筑总公司产权转让管理暂行办法》（集团公司财〔2011〕232号）、《中国铁道建筑总公司应收款项管理暂行办法》（集团公司财〔2011〕286号）、《中国铁建股份公司股权转让管理暂行办法》（集团公司财〔2011〕229号）、《中国铁建股份有限公司BT项目和BOT项目投资管理指引》（集团公司财〔2011〕230号）。集团公司基本建立和形成一套可控的财务管理体系，满足集团财务管理需要，同时对所属单位的会计核算和财务管理提供有效指导。

2012年，介入BT、BOT等资本运营项目增多，为加强管理，防范经营风险，保证投资项目收益，印发《资本运营项目投资管理办法》（集团公司财〔2012〕24号）；10月26日，为规范工程项目行为，实现财务人财物内部资源集中共享，理顺项目、工程公司和职工之间的经济关系，提升财务管控水平，印发《项目财务集中管理暂行办法》（集团公司财〔2012〕373号）。转发财政部、中国铁道建筑总公司《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（集团公司财〔2012〕207号）、《中国铁道建筑总公司企业特殊资金（资产）管理暂行办法》（集团公司财〔2012〕233号）、《中国铁道建筑总公司产权登记工作实施方案》（集团公司财〔2012〕235号）、《关于加强中央企业资金管理有关事项的补充通知》（集团公司财〔2012〕250号）、《中国铁建股份有限公司财务监察管理办法（试行）》（集团公司财〔2012〕265号）、《中国铁道建筑总公司产权登记管理暂行办法》（集团公司财〔2012〕300号）。

2013年，制定《银行账户管理办法》（集团公司财〔2013〕112号）、《上交款管理暂行规定》（集团公司财〔2013〕262号）、《保险资源集中管理暂行办法》（集团公司财〔2013〕393号）、《区域工程指挥部财务管理办法》（集团公司财〔2013〕510号）、《项目管理模式及企业经济政策》（集团公司财〔2013〕524号）等系列财务管理办法，转发《中国铁建股份有限公司境内分支机构税务管理暂行办法》（集团公司财〔2013〕315号）。印发《关于对集团公司主要财务制度执行情况进行自查的通知》，重点对财务集中管理、工程项目财务监管、联审联签及“三重一大”制度执行情况进行全面检查。建立财务制度备案制，保证各单位财务制度和办法符合中铁二十局总体要求。制定《企业负责人绩效考核暂行办法》，明确基本指标（营业收入、净利润、上交款）、引导指标（引导财务状况改善的四项财务指标、经营指标、安全指标、科技创新指标、工资发放指标等）和管理指标，强调应收款项下降率、净现金增加额、资产负债率、经济增加值等四项引导改善子公司财务状况、提升资产使用效率的定量指标，并针对不同产业板块对引导指标进行调整，突出板块差异化和合理性。根据中国铁建对中铁二十局下达的2013～2015年任期指标，结合中铁二十局及各子公司“十二五”发展规划，出台《子公司负责人2013～2015年任期绩效考核实施方案》，层层分解指标、分级加压，以实现任期指标。

2014～2015年，相继印发《绩效考核与薪酬管理暂行办法》（中铁二十局财〔2014〕2号）、《财务分析暂行办法》（中铁二十局财〔2014〕250号），修订《项目管理模式及企业经济政策》（中铁二十局财〔2015〕3号），明晰企业内部经济关系，调整企业发展导向，注重经济发展质量。转发《中国铁建股份有限公司关于进一步规范企业经济行为的规定》（中铁二十局财函〔2014〕71号）、《中国铁建股份有限公司差旅费管理办法》（中铁二十局财〔2015〕105号）、《中铁二十局集团有限公司清收清欠管理办法》（中铁二十局财〔2015〕30号）。

2006～2015年，累计制定财务制度45个，修订3个，转发上级文件26个，下发文件13个，不断规范与完善使中铁二十局各项经济行为更趋于合规化、合法化。