（一）现金流量表的内容
按照企业会计制度的规定，企业的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
1. 经营活动产生的现金流量
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。各类企业经营活动范围因其行业特点不同而有差异。
对于制造企业来说，在现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流出的性质分项列示。经营活动产生的现金流量至少应当单独列示下列项目：
（1） 销售商品、提供劳务收到的现金；
（2） 收到的税费返还；
（3） 收到其他与经营活动有关的现金；
（4） 购买商品、接受劳务支付的现金；
（5） 支付给职工以及为职工支付的现金；
（6） 支付的各项税费；
（7） 支付其他与经营活动有关的现金。
2. 投资活动产生的现金流量
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。这里的长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
在现金流量表中，投资活动的现金流量应当按照其投资活动的现金流入和流出的性质分项列示。投资活动产生的现金流量至少应当单独列示下列项目：
（1） 收回投资收到的现金；
（2） 取得投资收益收到的现金；
（3） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；
（4） 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；
（5） 收到其他与投资活动有关的现金；
（6） 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；
（7） 投资支付的现金；(www.xing528.com)
（8） 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；
（9） 支付其他与投资活动有关的现金。
3. 筹资活动产生的现金流量
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里的资本包括实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）以及利润（股利）分配；债务包括银行借款、发行债券以及利息支付。应付账款、应付票据等商业应付款属于经营活动，不属于筹资活动。
在现金流量表中，筹资活动的现金流量应当按照其筹资活动的现金流入和流出的性质分项列示。筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示下列项目：
（1） 吸收投资收到的现金；
（2） 取得借款收到的现金；
（3） 收到其他与筹资活动有关的现金；
（4） 偿还债务支付的现金；
（5） 分配股利、利润或偿付利息支付的现金；
（6） 支付其他与筹资活动有关的现金。
4. 特殊项目现金流量的分类
特殊项目是指日常活动之外，不经常发生的项目，如捐赠、自然灾害损失、保险索赔等。对于这些特殊项目，应当根据其性质，分别归类到经营活动、投资活动及筹资活动等相关类别中单独设项反映。例如，捐赠收入和支出可以列入经营活动产生的现金流量。对于灾害损失和保险赔偿，若能够确定属于固定资产等长期资产的损失，则列入投资活动产生的现金流量。否则，列入经营活动产生的现金流量。
除此之外，现金流量表的内容还包括汇率变动对现金的影响，现金及现金等价物净增加额以及一些补充资料。
需要注意的是，现金流量不包括企业现金形式的转换及现金与现金等价物之间的转换，如企业从银行提取现金，企业用存款购买将于3个月内到期的债券等。
（二）现金流量表的结构
现金流量表由表头、正表和补充资料三部分构成。
（1）表头包括报表名称、报表编号、编制单位、编制日期和金额单位等。
（2）正表包括六项内容：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金及现金等价物的影响、现金及现金等价物净增加额、期末现金及现金等价物的余额。
（3）补充资料又包括三项内容：一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量；二是不涉及现金收支的投资和筹资活动；三是现金及现金等价物净变动情况。
正表与补充资料的关系：正表中的第一项“经营活动产生的现金流量净额”与补充资料中的第一项“经营活动产生的现金流量净额”应当核对相符；正表中的第五项“现金及现金等价物净增加额”和补充资料中的第三项存在钩稽关系，金额应当一致；正表中的数字是现金流入与现金流出的差额，补充资料中的数字是现金与现金等价物的期末数与期初数的差额，其计算依据不同，但结果应当一致，两者应核对相符。
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