【摘要】：由于库存现金收入、支出业务烦琐细碎，同时库存现金是最易遭受非正常损失的资产，因此企业都会对针对库存现金建立比较严密的清查制度。清查库存现金的基本方法是实地盘点，为了防止出纳员预先做手脚，可以采用突击清查的方式，不预先通知出纳员。清查结束后，应由清查人填制“库存现金盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。表10-1 库存现金盘点报告表
由于库存现金收入、支出业务烦琐细碎，同时库存现金是最易遭受非正常损失的资产，因此企业都会对针对库存现金建立比较严密的清查制度。首先是坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查，主要内容包括检查库存现金实有数是否与现金日记账余额一致，库存现金是否超过规定的库存限额等；其次，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，还要由清查小组定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。
清查库存现金的基本方法是实地盘点，为了防止出纳员预先做手脚，可以采用突击清查的方式，不预先通知出纳员。盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额，这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。清查结束后，应由清查人填制“库存现金盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。“库存现金盘点报告表”格式如表10-1所示。(www.xing528.com)
表10-1 库存现金盘点报告表
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