均衡理论在商品征税中的应用

1.价格管制

价格管制

由于外部力量强制干预市场，制定一个与市场均衡价格不等的价格，从而造成市场的需求和供给不再相等。

在市场经济中，经济的运行主要是由价格这只“看不见的手”调节的。但价格调节是在市场中自发进行的，存在一定的盲目性，在现实中所得出的结果并不一定符合整个社会的长远利益。为调节和稳定某些产品的供求，政府通常会采取一定的价格管制政策（限制价格政策和支持价格政策）。

（1）限制价格

限制价格（最高限价）是指政府对某种商品制定的低于均衡价格的最高市场价格。政府实行最高限价的目的在于：限制某些行业尤其是垄断性较强的行业的产品价格，以保护消费者的利益，维护经济秩序的稳定。在一般情况下，最高限价往往出现在一国的非常时期，比如战争时期或通货膨胀比较严重的时期。像在通货膨胀严重的时期，政府对于生活必需品、原材料实行最高限价，以保证经济秩序和社会的稳定。

图2-16　限制价格及其影响

图2-16表示政府对某种产品实行最高限价的情形。P0为市场均衡价格；P1为政府限制的该商品的最高价格；Q0为均衡时的供给量（即需求量）。我们看到，当价格为P1时，企业的供给量为Q1，而消费者的需求量为Q2，Q1Q2为供不应求的数量，即短缺。根据供求定理，在低于均衡价格的价格P1上，企业不会生产更多的产量，这就可能实现政府限制某些行业生产的目的。同时，在价格水平P1上，扩大了购买该商品的消费者群体，有更多的低收入者具备了购买该商品的能力，从而有利于社会产品更公平的分配。然而，有一个重要的问题是在最高限价上存在Q1Q2的短缺。为了相对公平地分配OQ1，配给和排队就成了常见的现象。20世纪70年代末以前，我国商品的价格普遍偏低，由于价格偏离均衡价格，企业愿意提供的产品数量小于消费者愿意购买的产品数量，于是市场上出现供不应求的现象。为了解决供不应求的现象，政府就要实行配给制（发放票证）、排队购买的方式。

配给制一般只适用于短期内的特殊情况，否则，一方面可能使购物券货币化，或是出现黑市交易；另一方面会挫伤企业的生产积极性，使短缺变得更加严重，一旦放弃价格限制，价格就会上升得更高。

所谓黑市，是最高限价引发商品短缺后延伸出来的一个非法市场。在黑市，人们用超过法律规定的价格上限进行交易。图2-17说明了这种情况：在黑市中，人们购买到了Q1商品，却支付了高于均衡价格的价格P2，黑市销售者获得了高额收入，如阴影部分。

图2-17　黑市及其影响

图2-18　支持价格及其影响

（2）支持价格(www.xing528.com)

支持价格（最低限价）是指政府对某种产品制定的高于均衡价格的最低市场价格。政府采取最低限价的主要目的在于：扶持某一行业的生产和保护供给者的利益。比如，最低工资法和扶持农业的政策。政府为了扶持农业，常常实行农产品的最低限价。图2-18中，P1是政府规定的最低价格，对应于P1的供给量是Q2，需求量是Q1，Q1Q2即为供过于求的数量，也即过剩。为了维持最低限价，这些过剩商品不能在市场上卖掉。此时政府可采取的措施有：一是政府收购过剩商品，或用于储备，或用于出口（当然，也包括鼓励农产品企业积极拓展海外市场）；二是政府对该商品的生产实行产量限制，规定将产量控制在Q1，实现人为的供求平衡。

2.税赋的归宿

在商品的交易过程中，政府的税赋到底是由买方还是卖方来承担呢？

（1）向消费者征税

政府向作为买者的消费者征税，税收最初影响需求。需求曲线向左下方移动，移动距离等于每单位商品的征税量。供给曲线并不受影响，因为在任何一种既定的价格水平下，企业向市场提供产品的激励是相同的。在图2-19中，消费者在购买商品时向政府缴纳了一定的税收，因此，需求曲线向左下方移动，移动距离为P2P1，这时的均衡产量和均衡价格均下降。征税后，均衡价格从P0降至P1，消费者购买每单位的商品，除了支付OP1的价格给企业外，还必须缴纳P1P2的消费税，即消费者每单位商品支付的总价款是OP2。

表面上看，税收完全由消费者承担，仔细分析会发现，实际上，税收是由消费者和企业共同分担的。税收使单位商品价格从P0降至P1，这样，在P1P2的税收中，消费者实际负担的是P0P2，企业负担P0P1。

（2）向企业征税

政府向作为卖者的企业征税，税收最初影响供给。供给曲线向左上方移动，移动距离等于每单位商品的征税量。这种征税对需求曲线不会有影响，因为税是由企业付给政府的，消费者对于价格中是否包括税金并不关心，他们关心的只是价格的高低。价格如果提高了，需求量就减少；反之，就增加。所以，征税对需求曲线没有影响。在图2-20中，政府向企业征收一定量税时，供给曲线向左上方移动相应的征税量，移动距离为P2P1，这时的均衡产量下降，均衡价格上升。征税后，企业看起来得到的价格每单位是OP1，但其中一部分（P1P2）要交税，因而企业实际得到的价格就从P0下降到P2。不难看出，虽然是对企业征税，但税收实际上是由企业和消费者共同分摊的，企业承担P0P2，消费者承担P0P1。

图2-19　向消费者征税

图2-20　向企业征税

以上分析表明，政府不管是向作为买者的消费者征税，还是向作为卖者的企业征税，都会抑制市场活动，减少销售量，致使消费者支付的价格上升，企业得到的价格下降，并且无论如何收税，买卖双方都要分摊税收。到底是买方负担多一些还是卖方负担多一些，取决于需求和供给相对于价格变动反应敏感程度的对比，实际上就是需求和供给的相对弹性。本书第三章将会讲到“弹性”的概念，税收负担通常更多地落在敏感程度相对不够，即弹性相对缺乏的市场一方。这是因为，对于价格变动反应欠敏感（即弹性小），意味着或者买者对该种商品没有适当的替代品，或者卖者的退出成本较高，没有新的适合生产的替代品，退出困难，当对该商品征税时，市场中其他适合选择机会少的一方不能轻易地离开市场，从而必须承担更多的税收负担。