无论是差额比较还是比率比较，我们计算的都是流动资产与流动负债的存量比较，而现在我们要讲一讲流动资产与流动负债的流量比较。
经营现金流量比率，是指经营活动产生的现金流量是可以偿债的现金流量——我们说用投资活动和筹资活动的现金流还债都不好，最好的还是用经营所得来还债——流动负债所需现金是偿还短期债务所需要的现金，两者相除的商称为现金流量比率，即现金流量比率=经营现金流量净额÷流动负债。
经营现金流量比率（Operating Cash Flow Ratio）：现金流量与其他项目数据相比所得的值。
比如说，我们企业经营活动的现金流入为10亿元，流出是8亿元，经营活动的现金净流量就是2亿元，那么如果我们的流动负债是1亿元，我们企业的偿债能力就没有问题。我们企业的经营现金流量比率=2÷1=2。
公式当中的“经营现金流量”，通常指现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”，即已经扣除了经营活动自身所需要的现金流出。它代表了企业产生现金的能力，是可以用来偿债的现金流量。
公式中的“流动负债”，通常指资产负债表中的“流动负债”的年初与年末的平均数。为了简便，也可以使用期末数。(www.xing528.com)
根据表2-5，ABC公司的现金流量比率（平均负债）=323÷[（300+220）÷2]=1.24。现金流量比率（期末负债）=323/300=1.08。我们可以看到，用平均负债和期末负债来计算企业的现金流量比率所得出的答案不同。我们要特别注意，倘若一开始采用了平均负债，之后就要一直采用平均负债，保持口径上的统一。
现金流量比率表明每1元流动负债的经营现金流量保障程度，该比率越高，偿债越有保障。
表2-5 ABC公司的现金流量表
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