介绍现金流量表的基本知识

所谓现金流量，简单地说，就是一段时间内，企业的现金流入、流出及结余状态。如在第4章中介绍的那样，现金流量表能弥补资产负责表和利润表的不足，能从现金流的角度考核企业，还能了解企业筹集现金、生成现金的能力等。那么怎么样阅读现金流量表，报表使用者才能从中辨别和确认这些信息，做到心中有数呢？这就需要对现金流量表进行各种专业的分析。

所谓现金流量表分析，是指对现金流量表内的有关数据进行分析、比较和研究，从而了解企业的财务状况及现金流量情况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务状况，揭示企业的支付能力，为报表使用者的决策提供依据。

如果我们把企业的经营收支看成是一个蓄水池蓄水的过程，现金就是流经水池的水。分析现金流量表，就是在水池的进水口、出水口都安上高智能水表，分别记录流入水池的水量和流出水池的水量，同时记录其水质如何，还要在规定的地方安上水位计、水温计等，随时确认蓄水池的水位和水温是否适合存储等。最后把所有与水相关的数据进行分析和整理，看看一个月内，蓄水池一共用了多少水，排了多少水，然后用进水表的数减去排水表的数，看看蓄水池里的水是增加了还是减少了，是否与水位计记录的水量一致，还要看看水温计显示的每天的水温是多少，是不是在额定范围内，有没有滋生细菌，需不需要消毒等。

从上面的例子可以看出，要管理好一个蓄水池，需要采集的数据和进行的分析就不少，要对企业的现金流量进行分析需要处理的数据量就更大。为了全面、系统地分析现金流量表，财务分析人员依据长期的实践经验，结合数学模型等，总结了一系列的分析方法。(www.xing528.com)

注意

比较常用的现金流量表的分析角度和方法有：经营活动现金流量质量分析、现金流量表结构分析、现金流量表比率分析和现金流量表趋势分析以及经营活动现金净流量与净利润的关系等。