端详经营活动现金流量优化方法

经营活动产生的现金流量，是指生产经营活动中所发生的现金收入与支出之差。通俗地讲，就是将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行配比。通过这种配比可以大致知道企业产品现销和材料、人工费等现购形成的企业现金结余（或者现金短缺）有多少，从而知道企业是否保有持续经营所需的现金。从表1-4老母亲餐厅现金流量表可以直观地看出：

（1）经营活动现金流入量，该项目用来归集销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到其他与经营活动有关的现金等。

（2）经营活动现金流出量，该项目用来归集购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付其他与经营活动有关的现金等。

通过表1-4的计算可知，老母亲餐厅经营活动产生的现金流量为-106元，如果企业不能从投资和筹资中取得现金，恐怕就无法进行以后的经营了。

事实上，对于一个经营良好的公司，正常的情况下，经营活动现金净流量应该为正值。因为如果经营活动现金净流量为负值，下期就没有钱买米、面等原材料，也没有钱付厨师工资，就没有办法开展下一步的经营了。企业出现经营资金周转欠缺，可能存在市场萎缩、产品积压、赊账过多等不利于企业生存和发展的因素。(www.xing528.com)

注意

也有可能，在经营活动现金净流量为负值的情况下，企业总的现金净流量仍为正值。这就说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资等方式来维持周转的。

实例4-2

世界知名企业安然公司的破产曾引起全球范围的轩然大波，因为破产前，安然公司的财务报告显示，企业盈利连年增长，又怎么会在一夜之间破产呢？实际上，安然公司经营活动现金净流量为负数已经持续了相当长时间，企业完全是依靠出售资产、对外投资及做假账来实现巨额“盈利”的，强撑硬顶只能坚持一时，破产是必然的。